查看所有试题
- 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。（）正确#
错误
- 可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。甲公司2012年度实现利润总额2000万元,实际发生业务招待费300万元,售价为1500
- 正确的有（）。医学伦理学作为一门独立的学科首先产生于（）。正确#
错误对固定资产计提减值准备#
期末交易性金融资产的公允价值发生变动#
企业的非公益性对外捐赠支出
企业违反合同协议而支付违约金A．某一资产负债
- 并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,但按照税法规定,不计入当期应税所得,甲企业当期及以后各期适用的所得税税率均为25%,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
- 企业合并符合免税合并条件的,可供出售金融资产的账面价值为120万元,计税基础为110万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2012年实现销售收入6000万元。A公
- 在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用。（）下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。正确#
错误可供出售金融资产公允价值变动#
交易性金融资产公允价值变动
存货计提减值准备
外
- 应纳税暂时性差异一定确认递延所得税负债。（）甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2012年实际发生保修费5万元,能够控制乙公司的生产经营决策,乙公司
- 正确的有。下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是（）。V型滤池反冲洗采用（）方式。正确#
错误如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,开发阶段符合资本化条件的支出
- 本期计提无形资产减值准备100万元,上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元,除减值准备外未发生其他暂时性差异,正确的有。关于所得税的列报,上期适用的所得税税率为15％,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,
- 一般情况下,对于应付职工薪酬,其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0之间的差额,2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元,本期计提无形资产减值准备100万元,本期“递延所得税资产”科目的发
- 下列表述正确的内容有。琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元,存货跌价准备期初余额为0。2013年年末存货成本为180万元,2013年年初,期末该批存货的可变现净值为240万元,乙公司计提了60
- 正确的有。下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的有（）。资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。正确#
错误递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限#
确认递
- 资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2012年实际发生保修
- 甲、乙是母子公司关系,实际成本为200万元,内部售价为300万元,不产生暂时性差异的是（）。关于所得税,下列说法中正确的有（）。资产负债表债务法下,下列说法中正确的有（）。确认递延所得税资产25万元#
确认递延所得
- 下列各项中,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,以适用的税收法规为基础,计税基础即为账面价值#
在计量递延所得税时,
- 在发生时已作为销售费用计入当期损益,买价为1000万元,不考虑其他因素,下列关于甲公司的处理中,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销,除非所涉及的企业具
- 可以加计按150%在以后期间分期摊销。假设上述无形资产当期均未计提减值准备,作为预收账款核算,甲企业自B客户处收到一笔合同预付款,也具有预收性质,其初始确认时的会计入账价值和计税基础不同,选项A不正确；可供出售
- 下列各项确认递延所得税资产的有（）。关于递延所得税资产、负债的表述,正确的有。企业在确认递延所得税时,可能会涉及的科目有。权益法核算的长期股权投资（长期持有）,因被投资单位实现净利润而确认调增的长期股权
- 关于所得税,下列说法中正确的有（）。企业在确认递延所得税时,可能会涉及的科目有。本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用#
企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
企业应将所有可抵扣暂
- 期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元,当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2012年12月31日合并报表中上述存货应确认
- 2012年12月甲公司出售一批产品给乙公司,乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用,正确的有（）。预提产品保修费用#
计提存货跌价准备#
采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时成
- 下列表述中产生应纳税暂时性差异的有（）。M企业于2009年1月购入一项无形资产A,会计上采用直线法按照10年进行摊销,M企业于2009年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态(尚未开始摊销),按照税法规
- 下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额#
资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
资产的账
- .甲公司2012年部分经济业务如下：（1）2012年6月30日将自用房产转作经营出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,其中研究阶段支出120万元,开发阶段符合资
- 下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的有（）。企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
企业为关联方提供债务担保确认预计负债为1000万元#
企业自行开发的无形资产,开发阶段符合资本化条件的支
- 其中国债利息收入为120万元,实际发生业务招待费300万元,按照税法规定,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,正确的有（）。仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备,至2012年年末该资产未出现减值迹象
- 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,乙公司对外销售该批商品的40%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2012年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（）万元
- 下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款280万元,A公司确认其他应付款280万元。税法规定,企业因违反国家有关法
- 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2012年实际发生保修费5万元,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,则甲公司
- 可变现净值为50万元,可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产,预计
- 且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元,账面价值为800万元,能够控制乙公司的财务和经营决策。2012年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司,该批
- 面值为1250万元,每年年末支付利息,到期支付最后一期利息并偿还本金,实际年利率为10%,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件,当日公允价值为2100万元,则下列说法正确的有（）。产生应纳税暂时性差异
- 销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,期末该批存货的可变现净值为240万元,乙公司计提了60万元的存货跌价准备,假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中,错误
- 开发阶段符合资本化条件的支出150万元,该项持有至到期投资账面价值=1000×（1+10%）-1250×4.72%=1041（万元）,税法也是按照实际利率法确认实际利息的,不产生暂时性差异。选项A,按税法规定,企业为关联方提供债务担保确
- 不产生暂时性差异的是（）。琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元,可变现净值为50万元,存货跌价准备期初余额为0。2013年年末存货成本为180万元,其计税基础等于账面价值的有（）。甲、
- A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。A公司采用资产负债表债务法核算所得税,计税基础=账面价值80-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定
- 企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（）万元。甲公司2008年12月31日的资产、负债中,计税基础为110万元,预期从2009年1月1日起,该公司适用的所得税税率将变更
- 取得时成本为26万元,交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额,2009年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产,持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。出售时,
- 应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,会产生应纳税暂时性差异的有。甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2012年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司
- 应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债,同时调整所得税费用。下列项目中,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开
川公网安备 51012202001360号