企业合并符合免税合并条件的，业务发生时被购买方资产、负债初始

【名词&注释】

金融资产(financial assets)、应纳税所得额(taxable amount of income)、利润表(profit statement)、销售费用(selling expense)、可抵扣暂时性差异、广告费支出、所得税费、年销售收入、确凿证据(unambiguous evidence)、不允许(not allow)

[判断题]企业合并符合免税合并条件的，业务发生时被购买方资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的暂时性差异应确认递延所得税资产或者负债。（）

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[单选题]甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33%，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述纳税调整事项)，2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为万元。

A. 155.7
B. 153.2
C. 150.7
D. 145.2

[单选题]A公司2012年发生了1200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2012年实现销售收入6000万元。A公司2012年广告费支出的计税基础为（）万元。

A. 300
B. 1200
C. 900

[多选题]下列说法中，正确的有（）。

A. 资产负债表日，有确凿证据^{(unambiguous evidence)}表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
B. 资产负债表日，有确凿证据^{(unambiguous evidence)}表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债
C. 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产
D. 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产

[多选题]资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。

A. 因税率变动而调减的递延所得税资产
B. 企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额
C. 因税率变动而调增的递延所得税负债
D. 本期转回的可抵扣暂时性差异

[单选题]某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许^{(not allow)}税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（）万元。

A. A．600
B. B．0
C. C．300
D. D．无法确定

[多选题]京剧有生、旦、净、丑四大行当，在生行中包括下列哪几类（）

A. 老生
B. 武生
C. 小生
D. 红生
E. 娃娃生

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