正确答案: A

A、0

题目：甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（）。

解析：本题考核预计负债。预计负债账面价值＝100（万元），计税基础＝账面价值100－可从未来经济利益中扣除的金额0＝100（万元），账面价值与计税基础相等，所以，本期产生的暂时性差异为0。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的内容有。

负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异

通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值

解析：选项A罚款和滞纳金的计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予扣除的金额(为零)之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。

[多选题]资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。

因税率变动而调减的递延所得税资产

本期转回的可抵扣暂时性差异

解析：选项B，不应确认递延所得税；选项C，应计入递延所得税负债的贷方。