确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，

【名词&注释】

金融资产(financial assets)、生产成本(production cost)、合并财务报表(consolidated financial statement)、利润表(profit statement)、可抵扣暂时性差异、产品销售(product sales)、发生变化、表决权股份

[判断题]确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。

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[多选题]下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有。

A. 资产的账面价值大于其计税基础
B. 资产的账面价值小于其计税基础
C. 负债的账面价值大于其计税基础
D. 负债的账面价值小于其计税基础

[单选题]甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2012年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售^{(product sales)}给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2012年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2012年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（）万元。

A. 150
C. 90
D. 300

[多选题]企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。

A. A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B. B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C. C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D. D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

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