甲、乙是母子公司关系，2013年年初，作为母公司的甲公司向其子公

【名词&注释】

金融资产(financial assets)、固定资产(fixed assets)、应纳税所得额(taxable amount of income)、母公司(parent company)、实际成本(actual cost)、可抵扣暂时性差异、母子公司关系(parent subsidiary relationship)、所得税费、非流动资产(noncurrent asset)、国债利息收入

[多选题]甲、乙是母子公司关系^{(parent subsidiary relationship)}，2013年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为200万元，内部售价为300万元，2013年年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为240万元，乙公司计提了60万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（）。

A. 确认递延所得税资产25万元
B. 确认递延所得税负债15万元
C. 确认递延所得税资产10万元
D. 确认递延所得税负债40万元

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[多选题]下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有。

A. 资产的账面价值大于其计税基础
B. 资产的账面价值小于其计税基础
C. 负债的账面价值大于其计税基础
D. 负债的账面价值小于其计税基础

[单选题]下列项目中，不产生暂时性差异的是（）。

A. 会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
B. 确认国债利息收入同时确认的资产
C. 可供出售金融资产确认公允价值变动
D. 存货计提存货跌价准备

[多选题]关于所得税，下列说法中正确的有（）。

A. 本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
B. 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C. 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D. 资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

[多选题]资产负债表债务法下，下列说法中正确的有（）。

A. A．递延所得税资产一般应作为非流动资产^{(noncurrent asset)}在资产负债表中列示
B. B．递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C. C．满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示
D. D．合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销

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