南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司

【名词&注释】

投资收益(investment income)、证券市场(securities market)、银行存款(bank deposit)、管理费用、写字楼(office building)、可抵扣暂时性差异、实际年利率(effective annual interest rate)、所得税费

[单选题]南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期债券，面值为1250万元，票面年利率为4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并偿还本金，实际年利率^{(effective annual interest rate)}为10%，南方公司将该债券作为持有至到期投资核算。则该持有至到期投资产生的暂时性差异为（）。

A. 产生应纳税暂时性差异41万元
B. 产生可抵扣暂时性差异41万元
C. 产生可抵扣暂时性差异59万元
D. 不产生暂时性差异

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学习资料：

[多选题]企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有。

A. 所得税费用
B. 管理费用
C. 资本公积
D. 投资收益

[多选题]A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2×12年1月1E1，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件，当日公允价值为2100万元，2×12年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的有（）。

A. A．2×12年初应确认递延所得税资产50万元
B. B．2×12年初应确认递延所得税负债50万元
C. C．2×12年末应转回递延所得税负债5万元
D. D．2×12年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

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