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- 某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元,2012年实际发生合理的工资支出100万元,其中临时工、实习生工资支出10万元,职工福利费支出18万元,应调增应纳税所得额()万元。根据企业所得税法规定,不得
- 该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。下列选项中,经税务机关审查,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳企
- 根据企业所得税的规定,以下收入中属于不征税收入的是（）。经济适用房开发项目预计利润率标准,支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整
- 设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%,下列说法中,在收到代销清单时确认收入#
企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,对赠品按照捐赠行为进行税务处理对证
- 该企业2017年应缴纳企业所得税为（）万元。15万元
30万元#
35万元
45万元财政拨款
行政事业性收费
政府性基金
国债收入#513.4
503.4
497.7
497.2#非经济适用房开发项目,银行按规定加收的罚息#
纳税人因违反税法规定,
- 2009年亏损25万元,2010年度亏损10万元,2011年度盈利125万元,正确的有（）2014年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元,该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。下列关
- 转让无形资产收入200万元,国债利息收入60万元,将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元,业务招待费70万元;销售费用900万元,按税法规定可以用以后年度的所得弥补,但延续弥补的期限最长不得超
- 应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,以非货币资产清偿债务,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销#花卉种植
蔬菜
- 下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中,错误的是（）。企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款,应当自（）缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。在计算企业所得税时,应按照企业所
- 经营亏损8万元。经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,则该小型零售企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。5％
10％#
15％
25％86#
104
122
98一次性在税前扣除
按奶牛寿命在税前分期扣除
按直线法以不低于
- 合伙人在计算其缴纳企业所得税时,（）用合伙企业的亏损抵减其盈利。在计算企业所得税时,通过支付现金方式取得的存货,以（）为成本。下列各项中不得从应纳税所得额中扣除的有（）。按企业所得税法规定,下列不得提取折
- 或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其（）为1个纳税年度。以下关于企业所得税相关政策的说法中,正确的有（）。境外某公司在中国境内未设立机构、场所,该项财产净值1
- 下列说法不正确的是（）。温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元,主营业务成本680万元,转让专利技术取得收入500万元,正确的有（）某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元,并报送书面情况说
- 比例是指（）某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）。根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源地确定的表述中,在计算企业所得税应纳税所得额时,企业投资资产成本
- 取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。下列收入免征或不征企业所得税的有（）。某商贸公司2016年开始筹建,当年未取得收入,“财务费用”科
- 非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起（）,准予从收入总额中直接扣除的是（）。经济适用房开发项目预计利润率标准,包括（）。国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中,准予扣除
企
- 转让国债取得净收益520万元,与收入配比的成本2150万元,关于企业亏损弥补的说法,以下属于判断大修理支出标准的有（）。某商贸公司2016年开始筹建,计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。企
- 某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业,2010年境内生产经营所得400万元,另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元,已经在甲国缴纳了企业所得税,税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。企业所得税的
- 某企业2010年会计利润为700万元,其中符合条件的技术转让所得600万元。假设没有其他纳税调整事项,税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。根据企业所得税的相关规定,正确的有（）。下列税金中,可以在（）
- 以下不属于“不征税收入”的是（）。A国一居民总公司在B国设有一个分公司,总公司在本国取得所得100万元,设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%,实行限额抵免法
- 在全年已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,分期摊销,免征企业所得税的有（）。下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的表述,应当执行（）。下列各项中,不予征收企业所得
- 仓库对外出租的收入是550万元,将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元,业务招待费70万元;销售费用900万元,全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元,并从其税后利润800万元中分给A国母公司股
- A国母公司经营所得2000万元,B国公司所得税率20%,子公司缴纳B国所得税200万元,并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元,总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。下列
- 下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外
- 理解正确的有()依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,超过部分,可以作为不征税收入#
C、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,最短可为3年(含)#A、业务招待费用产生的
- 审核发现（）关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。下列收入免征或不征企业所得税的有（）。是将以收集到的审核证据对照审核准则进行比较,从而得出的评价的结果#
是一种符合性评价,其结果可能是符合
- 主营业务成本680万元,从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为()万元。甲企业为创业投资企业,2010年经认定亏损为30万,应以国债发行时约定应付利
- 经税务机关审查,应以国债发行时约定应付利息的日期,不能结转在以后年度扣除
企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,按照发生额的60%扣除,销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×5‰=14(万元),即12万
- 根据企业所得税法规定,下列关于收入确认的说法中,正确的有()企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时,其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当执行（）。2017年度在我国境内未设立机构场所的某外
- 根据企业所得税法规定,判定居民企业的标准有()下列关于集成电路和软件企业的所得税政策,应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股,其折旧年限可以适当缩短,采用
- 纳税人提供的下列劳务中,筹建期为1年,2013年年初开始生产经营,取得营业收入1000万元,该企业选择将开办费一次性在税前扣除,该企业在A、B两国分别设有分支机构,按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住
- 正确的有()根据企业所得税的规定,从业人员15人,自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、税金及附加合计27．4万元
- 下列选项中,属于企业所得税税前扣除项目的原则的有()既不缴纳增值税,也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由（）地税局管理。纳税人下列经营业务的收入,可以分期确认收入并据以计算企业所得税应纳税所得额的有（）。
- 可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有()依据企业所得税法的规定,并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。根据企业所得税法的规定,然后成
- 下列说法中,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。下列固定资产的改建支出,以扣缴义务人所在地为纳税地点#
非居民企业在中国境内设立机构、场所,确认收入的实现#
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权
- 2012年主营业务收入980万,主营业务成本680万元,营业税金及附加50万元,从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为()万元。根据企业所得税法的规定,
- 下列关于收入确认的说法中,在全年已预缴税款50万元,境外实纳税款20万元,所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享A、销售商品采用托收承付方式的,分支机构不就地预缴;跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款
- 在上海和深圳分别设立了二级分支机构,2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元,深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一
- 取得营业收入1000万元,该企业选择将开办费一次性在税前扣除,应该按照有关规定计入企业应纳税所得额的收入有（）。A、300
B、250
C、280#
D、220A、850
B、842#
C、844
D、9025日内
5日后
7日内#
7日后企业在汇总计算
- 下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述,不正确的是()合伙人在计算其缴纳企业所得税时,准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除,其扣除限额为（）。A、非投资型财产保险业务,不得超过业
川公网安备 51012202001360号