某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总

【名词&注释】

教育经费(educational funds)、贫困地区(poor areas)、应纳税所得额(taxable amount of income)、职工福利费(welfare expenses)、居民纳税人(resident taxpayer)、视同销售业务、年度利润总额、公益性社会团体、大型机器设备、公益事业捐赠

[单选题]某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A. 513.4
B. 503.4
C. 497.7
D. 497.2

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[多选题]下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目的原则的有()

A. A、收付实现制原则
B. B、配比原则
C. C、相关性原则
D. D、合理性原则

[单选题]假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 2500
B. 2575
C. 2630
D. 2675

[单选题]某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）。

A. 一次性在税前扣除
B. 按奶牛寿命在税前分期扣除
C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D. 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除

[多选题]纳税人下列经营业务的收入，可以分期确认收入并据以计算企业所得税应纳税所得额的有（）。

A. 出租财产，租赁期限跨年度且提前一次性收取的租金收入
B. 以支付手续费方式委托代销商品
C. 从事建筑安装工程，持续时间超过12个月的
D. 受托加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的

[多选题]确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。

A. 确定性原则
B. 相关性原则
C. 权责发生制原则
D. 谨慎性原则

[单选题]根据税法规定，纳税人的下列各项中，计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。

A. 纳税人直接向某学校的捐赠
B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D. 纳税人通过县级以上民政部门向贫困地区的捐赠

[多选题]按企业所得税法规定，关联企业是指与企业有下列关联关系之一（）的企业、其他组织或者个人。

A. 有业务往来关系
B. 在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系
C. 直接或者间接地同为第三者控制
D. 在利益上具有相关联的其他关系

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