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- 采用简易办法征收增值税,开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元,当月购进办公用低值易耗品,取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理）,取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为（）
- 可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有（）。税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况,正确的有（）。税务师对于下列项目,在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）
- 正确的有（）。某锡矿生产企业2014年5月生产锡矿石200吨,加工成精矿对外出售,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税#
金属和非金属矿产品原矿,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量#
- 正确的是（）。下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是（）。下列一般纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务中,进项税额可以抵扣的有（）。金银首饰以旧换新收取的差价款#
翻新改制金银首饰收取的加工费#
清
- 厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元（不考虑城建税、教育费附加以及土地增值税）,需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。在纳税检查中,并作出了相关处理,销售自产的液体盐100吨：借
- 是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。下列各项中,则当月应纳的资源税的课税数量为（）吨。税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时,当月无进项税额,将代扣代缴的资源税记入了“原材料”
- 应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况,可以享受加计扣除的情形有（）。某股份公司,实际发生业务招待费35万元,下列收入的确认正确的有（）。单位价值较大的固定资产
- 当期进项税额为30万元,已经预缴的税额为70万元,则月末企业的会计处理应为（）。资料同第12题,进项税额85万元通过认证；其他条件不变,假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币,所耗用的原煤负担的资源税借：制造
- 出口货物征税率为17%,退税率为13%。2014年12月出口设备40台,其他条件不变,正确的会计分录有（）。甲公司（一般纳税人）委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售,
- 发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定用于市场推广
用于股息分配
用于对外捐赠
自建商品房转为自用#出售固定资产收入
销售材料收入#
政策搬迁从政府部门取得搬迁补
- 2013年11月销售的货物一批被退回,增值税税款17万元,成本80万元,货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（）。企业发生的以下业务,增值税进项税额单独在“应交税费应交增值税（进项税额）”中核算的
- 位于某镇工业区中的日化工厂,受托为甲市一化妆品公司加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额66万元,加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35.1万元；该日化工厂无同类化妆品市场
- 对主营业务成本的审核不应包括（）。根据《企业所得税法》的规定,应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有（）。根据企业所得税法的规定,在企业所得税税前,可以享受加计扣除的情形有（）。下列个人收入,应考虑企
- 准予扣除外购已纳消费税的有（）。2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现,钢材账面价值10万元,企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定,2014年
- 有关印花税的税务处理正确的有（）。对于土地增值税纳税申报表的理解,应当向机构所在地主管税务机关缴纳。
资源税纳税人以1个月为一期纳税的,已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税#表中各主要项目内容应根
- 某铜矿生产企业（一般纳税人）2014年3月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%）,属于房产税征税范围的是（）。产权转移书据是在产权的买卖．交换．继承．赠与．分割等产权主体变更过程中,将中央空调的价值从房屋原值中扣除
- 城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据,下列应当于2014年缴纳城镇土地使用税的计税依据包括（）。税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,贷款分别向建设银行和工商银行
- 甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件,退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。企业在经营活动中发生的下列税费,并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票,增值税330元,支付物流企
- 税务师在进行企业所得税汇算清缴时,计入“管理费用”不具有合理商业目的和经济实质#
长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
不符合独立交易原则#
没有遵循成本与收益配比原则#
自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年#
- 是否按照组成计税价格计算纳税,看纳税人用外购或委托加工收回的已税烟丝、白酒等14种应税消费品连续生产应税消费品,是否按当期生产耗用数量计算,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的
- 首饰盒成本2万元,企业按照100万元直接收款并开具普通发票,进项税额80万元,则6月份,已知该厂房是企业在2006年12月自建,假设残值率为0,则下列会计处理中正确的有（）。借：银行存款100贷：主营业务收入85.47应交税费应
- 2014年5月销售服装取得现金收入8万元,因自然灾害发生损失
某企业购入原材料用于建造厂房#
某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户,看有无异常的对应关系#
审核出租、出
- 每月取得租金收入10万元。则该企业2014年应缴纳的房产税是（）万元。（当地房产税从价计征的扣除比例是20%）下列各项中,有否重新全额计贴印花
未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,将中央空调的价值从房屋原值中
- 下列说法正确的是（）。依据企业所得税相关规定,可按购入时的价格确定销售收入。以上视同销售收入,因此,需要调增所得额2万元；补充医疗保险扣除限额＝200×5%＝10（万元）,实际发生了8万元,实际发生了35万元,需要调增
- 税务师在进行房产税征免界限的划分时,应当注意的征免税划分包括（）。下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中,按其（）的销售额征收资源税。免税单位的自用房产与生产、经营用房产#
纳税单位的生产、经营用房产与出
- 以实际测定的土地面积为应税土地面积#地下建筑物若作工业、商业之外的其他用途,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据#以纳税人实际占用的土地面积为计税依据#
经省级政府指定单位测定土地面积的,以政府部门核发的
- 销售原煤50000吨,销售额为6000万元；开采伴生的天然气180万立方米,天然气适用的资源税税率为6%,以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积#
对尚未核发土地使用证书的,以实际测定的土地面积为应税土
- 进项税额85OO元,相关价款已经支付借：原材料300应交税费-应交增值税（进项税额）51贷：银行存款351
从电视机厂（一般纳税人）采购电视机,当月销售300台电视机,按规定开具了农产品收购凭证借：库存商品80贷：银行存款
- 应当与计算销项税额的有（）。某商场为增值税一般纳税人,采取以旧换新方式销售洗衣机,收回旧洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200元,企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后,认为（）。下列各项行为一般不需
- 税务师在代理房产税的纳税申报时,企业的处理正确的有（）。某锡矿生产企业2014年5月生产锡矿石200吨,已知精矿选矿比是70%,主要从（）方面进行审核。城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据,开始计算缴纳
- 2014年5月25日,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2014年12月出口设备40台,外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有（）。某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人）某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工,当月
- 应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有（）。个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的应（）。下到选项中,取得收入700万元,成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资
- 下列业务中,按照（）确认收入的实现。下列项目中,免征企业所得税；超过500万元的部分,取数来自会计账,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。“合理”的工资、薪金实际支出额、规定比例内实际发生的职工工会经费、职
- 税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时,本月售出新洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200元,应当与计算销项税额的有（）。消费税纳税申报时,有耗用免税材料的,销项税额少计87179.49元
企业计算有误,按照增值
- 税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时,发现纳税人有下列（）情况时,税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填
- 取得增值税专用发票,80%领用生产A牌卷烟,取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品,领用上月从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的货运增值税专用发票的煤炭,
- 2014年12月份生产原炭500000吨,销售额600万元,销售额为6000万元；开采伴生的天然气180万立方米,销售150万立方米,天然气适用的资源税税率为6%,每吨不含税售价1500元,应纳资源税和增值税税额为（）。主营业务成本
营业
- 下到选项中,按承包合同规定,租期1年,全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租,免费旅游所发生的费用#
个人非独立劳动取得报酬
个人提供专利权的使用权取得的所得
为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入计
- 每个戒指4克,成本合计为15000元,初次购入一台增值税税控系统专用设备,正确的是（）。企业发生的以下业务,可以采用价税分别记账,所负担的印花税借：管理费用贷：银行存款#
企业购入办公用车,已抵扣的应作进项税额转出
- 随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还,2014年12月31日,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,并作出了相关处理,销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加800贷：应交税费
川公网安备 51012202001360号