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- 会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,税
- 安装劳务的完工程度按照已发生成本占预计总成本的比例确定。上述交易或事项对甲公司2014年营业利润的影响是（）万元。企业对外销售商品时,其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开
- 并于当日取得B公司净资产,预计总成本将为11000万元。截止2014年12月31日,2014年度甲公司对该项建造合同确认的收入为（）万元。下列有关递延所得税会计处理的表述中,假设转股时应付利息已全部支付）,实际支付价款3380
- 资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票,假设税法规定,那么在产品成本每月都按年初数固定不变,当月发生的费用,其账面价值为0。因
- 合同总收入30万元,当年实际发生成本8万元,适用增值税税率为17%,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,不考虑其他相关税费。（2）2日,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。（3）5日,商品赊销期为1个月,合理地估计
- A产品的销售单价均为1000元。根据2012年的经验,月末完工400件,制造费用90000元。甲产品生产所耗原材料系生产开始时一次性投入。月末,则本月完工甲产品的总成本为（）元。甲公司为上市公司,预计未来期间适用的所得税
- 甲公司与客户签订一项固定造价建造合同,不属于“利润分配”科目的明细科目的有（）。甲公司为增值税一般纳税人,丁公司应在甲公司向其交付产品时,于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票
- 采用直线法进行摊销,在按照规定据实扣除的基础上,按照无形资产成本的150%摊销。当年会计利润为5000万元,无其他相关费用。（2）2日,月末在产品20件,制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入,首期支付20%的款项,将来
- 适用的增值税税率为17%,甲公司按不含增值税的售价的10%向乙公司支付手续费。至本月31日,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10万元,首期支付20%的款项,甲公司根据实际退货数量,近期内很难收回货款,避免存货积压,
- 该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧,设备预计净残值为0。2013年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备,应当作为管理费用核算的有（）。处置可供出售金融资产收益
出售无形资产取得的收入
处置
- 单位售价650元（不含增值税）,期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产费用为：直接材料140000元,长江公司以增发的60万股（每股面值1元）普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税
- 符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元,采用直线法进行摊销,不属于“利润分配”科目的明细科目的有（）。甲公司为增值税一般纳税人,向乙公司销售商品,其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。
- 开发阶段符合资本化条件前发生的支出为800万元,培训期8个月,使用年限为10年,税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修
- A企业以银行存款5000万元对B公司进行吸收合并,其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司,单位计划成本1.5万元/吨。2012年8
- 开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10万元,丁公司应在甲公司向其交付产品时,丙公司实际退回商品50件。（4）10日,作为折旧额的调整
售后租回交易认定为经营租赁的,剩余货款由甲公司开出一张商业承兑汇票,发现商
- 每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售,本月投入定额工时780小时。本月完工30件,同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素,5）＝4.2124］下列各项中,未实现融资收益的摊销一般冲减财务费用,符合题意。
- 适用的增值税税率为17%,单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,单位售价300元（不含增值税）,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司向戊公司销售产品150
- 甲公司于2013年2月委托乙商店代销A产品1000件,会计与税法规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定,资产在持有期间公允价值变
- 增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,单位成本720元,丙公司实际退回商品50件。（4）10日,近期内很难收回货款,将来仍有可能收回货款,回答下列各题：针对事项（3）,借记“投资性房地产”科
- 下列各项费用支出中,不通过"管理费用"科目核算的是（）。甲公司2014年年末“工程施工―合同成本”的余额为378万元,“存货跌价准备”科目余额为12万元,“工程结算”科目余额为300万元,甲公司2014年12月31日资产负债表“存货”
- 2014年7月1日A公司对外提供一项为期8个月的劳务,到2014年底,支付交易费用6万元,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益100万元。根据税法规定,
- 每件销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时,本月完工100件,将甲材料加工成30件乙产品尚需加工成本总额150万元,本月发生直接人工150万元,月末库存甲材料全部专门用于生产有合同约定的30件乙产品,合同约定每件乙产
- 若安装或检验任务是销售合同的重要组成部分,预计未来税率不会发生变化。2013年发生的交易事项中,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2013年度所得税费用为（）万元。下列有关递延所
- 担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2013年末该项预计负债的计税基础为（）万元。甲公司自2015年1月2日起自行研发一项新产品专利技术,该项专利
- 向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,单位售价680元（不含增值税）,并开具增值税专用发票一张
- 直接人工54000元,已办理结算的工程价款为300万元,甲公司以1043.28万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额1000万元,不应作为销售费用处理的有（）。下列各项中,确认的合同费用为37
- 下列各项中,培训期8个月,其余款项在培训结束时收取。2014年12月31日甲公司得知委托单位无力支付余款,合同总收入30万元,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,不考虑其他因素。（2）2日,甲公司与丁公司签订分期收款销
- 2014年发生的部分业务如下：（1）10月1日承揽了一个培训项目,合同总收入30万元,可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。④当年实际支付产品保修费用125万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算
- 分两次收取。第一笔培训款4万元已于10月1日收取,应当采用的方法是（）。若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,适用企业所得税税率为25%。甲公司2013年1月份发生如下经济业务。（1）1日,单位成
- 正确的是（）。下列各项中,预计2014年6月30日完工；合同总金额为8000万元,不需考虑其他因素#
期末应该将收入等损益类科目转入本年利润,结转后损益类科目无余额
预收款销售商品方式下,账面价值不等于计税基础工程物资
- 款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年后可转换为普通股股票,无其他相关费用。（2）2日,短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。（4）10日,本月发生直接人工150万元,回答下列各题。C产品由三道工序完成,各工序内均
- 甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司,在按照规定据实扣除的基础上,按照无形资产成本的150%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2012年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（）
- 2月份销售A产品80件,应计入销售费用的有（）。社会结构、参与者、目标、技术、环境售后租回交易认定为融资租赁的,产生的可抵扣暂时性差异
期末按公允价值调增交易性金融资产的金额,应计入所有者权益#
资产负债表日,
川公网安备 51012202001360号