某公司自2013年1月1日开始采用企业会计准则。2013年利润总额为20

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、内含报酬率(internal rate of return)、应付账款(accounts payable)、主营业务收入(the income from main business)、主营业务成本(main business cost)、其他业务收入、月末在产品成本(monthly cost of unfinished products)

[单选题]某公司自2013年1月1日开始采用企业会计准则。2013年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%，预计未来税率不会发生变化。2013年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2013年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2013年度所得税费用为（）万元。

A. 225
B. 25
C. 497
D. 425

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[单选题]甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司，2012年1月10日发出商品1000件，价款总计500万元，销售成本率为80%，增值税税率为17%。合同约定当日支付40%的合同价款，余款分3年于每年12月31日支付，该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票，收取增值税税额85万元，内含报酬率为9.5%。则甲公司2012年影响营业利润的金额为（）万元。

A. 50.00
B. 100.00
C. 73.75
D. 123.75

[单选题]下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的是（）。

A. 资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
B. 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异
C. 购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础
D. 企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础

[单选题]如果各月末在产品数量比较稳定、相差不多，在完工产品和在产品之间分配生产费用时，应当采用的方法是（）。

A. 不计算在产品成本
B. 在产品成本按年初数固定计算
C. 按约当产量比例计算
D. 定额比例法

[单选题]甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在2013年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在2013年末的计税基础为（）万元。

B. 400
C. 200
D. 600

[多选题]下列项目中，应当作为营业外收入核算的有（）。

A. 接受控股股东的现金捐赠
B. 出售无形资产净收益
C. 出租无形资产的租金收入
D. 出售持有至到期投资实现的损益
E. 确实无法支付的应付账款

[单选题]某企业投资性房地产采用公允价值计量模式。2013年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为510万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年，预计净残值为10万元。2013年6月30日，该建筑物的公允价值为508万元。2013年6月30日应做的会计处理为（）。

A. 借：其他业务成本12.5
B. 累计折旧12.5
C. 借：管理费用12.5
D. 累计折旧12.5
E. 借：投资性房地产2
F. 公允价值变动损益2
G. 借：公允价值变动损益2
H. 投资性房地产2

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