企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用的是

【名词&注释】

银行承兑汇票(bank acceptance)、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、库存现金(cash on hand)、一致意见、商业承兑汇票(commercial acceptance bill)、增值税一般纳税人(general vat payers)、其他业务收入、“利润分配”、贷款年利率(annual percentage rate)

[单选题]企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用的是（）。

A. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B. 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C. 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D. 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]下列各项中，通过其他业务收入核算的是（）。

A. 处置可供出售金融资产收益
B. 出售无形资产取得的收入
C. 处置投资性房地产所取得的收入
D. 库存现金盘盈

[多选题]下列商品所有权上的主要风险和报酬未转移给购买方的有（）。

A. 甲公司与乙公司签订一艘船舶定制合同，价值5000万元，检验工作是合同的重要组成部分。甲公司已按时完成该船舶的建造，但尚未通过乙公司检验
B. 甲公司向乙公司销售某产品，甲公司承诺，如果售出商品在2个月内出现质量问题，客户可以要求退货。由于该产品是新产品，甲公司无法可靠估计退货比例
C. 甲公司销售一批货物给乙公司，为保证到期收回货款，甲公司暂时保留该货物的法定所有权
D. 甲公司向乙公司销售一批商品，并约定于6个月后按协议价格（不是回购时的公允价值）将所售商品购回
E. 甲公司向乙公司销售一批商品，商品已经发出，乙公司已经预付部分货款，剩余货款由甲公司开出一张商业承兑汇票，并随发票账单一并交付乙公司。乙公司收到商品后，发现商品质量没有达到合同约定的要求，立即根据合同有关条款与甲公司交涉，要求在价格上给予一定折让，否则要求退货。双方没有就此达成一致意见，甲公司也未采取任何补救措施

[多选题]A公司于2013年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2015年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2015年1月1日的公允价值为2100万元，2015年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有（）。

A. 2015年初应确认递延所得税资产50万元
B. 2015年初应确认递延所得税负债50万元
C. 2015年末应确认递延所得税负债45万元
D. 2015年来应转回递延所得税负债5万元
E. 2015年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

[多选题]甲公司自2015年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2015年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元，2015年10月2日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。当年会计利润为5000万元，所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2015年年末因上述业务正确的会计处理有（）。

A. 无形资产的计税基础为731.25万元
B. 形成可抵扣暂时性差异243.75万元
C. 不确认递延所得税资产
D. 当期应交所得税为1210.94万元
E. 无形资产的账面价值等于计税基础

[单选题]某企业投资性房地产采用公允价值计量模式。2013年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为510万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年，预计净残值为10万元。2013年6月30日，该建筑物的公允价值为508万元。2013年6月30日应做的会计处理为（）。

A. 借：其他业务成本12.5
B. 累计折旧12.5
C. 借：管理费用12.5
D. 累计折旧12.5
E. 借：投资性房地产2
F. 公允价值变动损益2
G. 借：公允价值变动损益2
H. 投资性房地产2

[单选题]甲公司于2014年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司10年，10年后由甲公司收回收费权，一次性取得收入2000万元，款项已收存银行。售出10年期间，桥梁的维护由甲公司负责。则甲公司2014年该项业务应确认的收入为（）万元。

A. 2000
B. 40
D. 200

[单选题]2014年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1000万元（不含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为800万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率^{(annual percentage rate)}为6%。不考虑其他因素，甲公司2014年1月1日应确认的销售商品收入金额为（）万元。（要求：以万元为单位保留整数）［已知（P/A，6%，5）＝4.2124］

A. 800
B. 842
C. 1000
D. 1170

[多选题]下列各项中，不属于“利润分配”科目的明细科目的有（）。

A. 提取企业发展基金
B. 利润归还投资
C. 本年利润
D. 应付现金股利或利润
E. 盈余公积

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：（1）1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元。另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。（2）2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。（3）5日，甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。 假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。 根据以上资料，回答下列各题：2011年1月2日，甲公司向丁公司销售产品时应确认主营业务收入（）元。

A. 8000
B. 10000
C. 40000
D. 50000

本文链接：https://www.51bdks.net/show/oodkjk.html