属于治理层对财务报告过程的审核或监督职责有（）。

【名词&注释】

金融机构(financial institution)、财务报告(financial report)、法律责任、质量保证(quality assurance)、财务预算(financial budget)、衍生金融工具(derivative financial instruments)、管理层、审计报告(audit report)、审计的独立性(audit independence)、会议记录(minute)

[多选题]属于治理层对财务报告过程的审核或监督职责有（）。

A. 审核或监督企业的重大会计政策
B. 审核或监督企业财务报告和披露程序
C. 审核或监督企业财务报告和披露程序
D. 聘任和解聘负责企业外部审计的注册会计师，并与其进行沟通

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学习资料：

[单选题]某金融机构的审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险如果审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序（）

A. 检查自上次审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告^{(audit report)}
B. 与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化
C. 检查董事会会议记录^(minute)，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响
D. 以上答案都正确

[多选题]审计的独立性^{(audit independence)}表现在（）。

A. 组织上独立
B. 工作上独立
C. 经济上独立

[多选题]注册会计师存在下列行为时，可能需承担法律责任的有（）。

A. 违约
B. 过失
C. 欺诈
D. 无法表示审计意见

[单选题]用来估计总体中的错误金额的抽样称为（）。

A. 属性抽样
B. 变量抽样
C. 统计抽样
D. 非统计抽样

[多选题]以下审计证据中，属于内部证据的有（）。

A. 被审计单位填开的发货单
B. 注册会计取得的存货监盘记录单
C. 被审计单位提供的购货发票
D. 被审计单位填开的销售发票

[单选题]内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是（）

A. 为内部审计活动的财务预算提供支持；
B. 允许审计委员会审核业务观察、结论和建议；
C. 提供对工作底稿的控制；
D. 方便质量保证复核。

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