营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资

【名词&注释】

包装物押金、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、当期免抵退税额、增值税进项税额、不含税价格(price wihtout tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、进项税额转出(input tax turns)、“免抵退”税

[单选题]营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。

A. 营业外收入
B. 应交税费——应交增值税（减免税款）
C. 其他应收款
D. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）

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[单选题]企业发生的以下业务，可以采用价税分别记账，增值税进项税额单独在“应交税费应交增值税（进项税额）”中核算的是（）。

A. 外购作为集体福利用的办公器材
B. 本期收到出口货物的退税额
C. 外购食品油用于职工食堂
D. 当期购进材料以备用于投资

[单选题]某企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。

A. 借：原材料10000应付职工薪酬职工福利费11700应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400
B. 借：原材料10000应付职工薪酬-职工福利费10000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
C. 借：原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
D. 借：原材料10000管理费用10000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400

[单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。

A. 借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
B. 借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
C. 借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
D. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

[单选题]某啤酒厂销售甲类啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，发出免费使用啤酒罐20个。则当期进行会计处理如下，其中正确的有（）。

A. 借：银行存款737320贷：主营业务收入596000应交税费-应交增值税（销项税额）101320其他应付款40000
B. 借：银行存款737320贷：主营业务收入630188.03应交税费-应交增值税（销项税额）10713.97
C. 借：其他应付款5811.97贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5811.97
D. 借：营业税金及附加44000贷：应交税费-应交消费税44000

[多选题]某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元／克。则下列会计处理中正确的有（）。

A. 借：应付职工薪酬19500贷：主营业务收入16666.67应交税费应交增值税（销项税额）2833.33
B. 借：主营业务成本15000贷：库存商品15000
C. 借：应付职工薪酬17833.33贷：库存商品15000应交税费-应交增值税（销项税额）2833.33
D. 借：营业税金及附加833.33贷：应交税费-应交消费税833.33
E. 借：应付职工薪酬833.33贷：应交税费-应交消费税833.33

[多选题]下列关于企业其他税费核算的会计处理正确的有（）。

A. 将企业自产的原煤用于企业下设的生产车间生产铁块，所耗用的原煤负担的资源税借：制造费用贷：应交税费应交资源税
B. 房地产企业销售新建商品房负担的土地增值税借：固定资产清理贷：应交税费-应交土地增值税
C. 企业购入耕地建造厂房负担的耕地占用税借：在建工程贷：应交税费-应交耕地占用税
D. 企业购买印花税票，所负担的印花税借：管理费用贷：银行存款
E. 企业购入办公用车，每年负担的车船税借：管理费用贷：应交税费-应交车船税

[多选题]增值税中所说的“非正常损失”是指（）。

A. 跌价损失
B. 自然灾害损失
C. 被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物
D. 生产中的合理损耗
E. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

[多选题]下列税金应在管理费用中列支的有（）。

A. 耕地占用税
B. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
C. 车辆购置税
D. 契税
E. 房产税

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