下列各项中，属于直接计入当期利润的利得或损失的有( )。

【名词&注释】

企业所得税(enterprise income tax)、集体福利(collective welfare)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、主营业务收入(the income from main business)、广告费和业务宣传费、商业承兑汇票(commercial acceptance bill)、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、其他业务收入

[多选题]下列各项中，属于直接计入当期利润的利得或损失的有( )。

A. 销售费用
B. 营业外收入
C. 营业外支出
D. 管理费用

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学习资料：

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2014年4月30日"应交税费--应交增值税"科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： （1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票^{(commercial acceptance bill)}。该原材料已验收入库。 （2）企业对外销售原材料一批。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。 （3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 （4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 （5）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。 （6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

因意外火灾毁损的原材料负担的增值税应从"应交税费--应交增值税"科目的（ ）专栏中转出。

A. 进项税额
B. 已交税金
C. 销项税额
D. 进项税额转出^{(input tax turns)}

[多选题]期末可供出售金融资产和交易性金融资产均按照公允价值在资产负债表中进行列示。( )

A. 对

[多选题]下列属于联产品成本的分配方法有( )。

A. 售价法
B. 不计算副产品扣除成本法
C. 实物数量法
D. 定额比例法

[多选题]甲企业2013年的营业收入成本率为75%，较2012年72%的营业收入成本率增加了三个百分点，这表明企业的经济效益进一步提高。( )

A. 错

[多选题]下列资产减值准备中，不得转回的有（ ）。

A. 坏账准备
B. 存货跌价准备
C. 无形资产减值准备
D. 长期股权投资减值准备

[多选题]下列情形中免征耕地占用税的有（ ）。

A. 军事设施占用耕地
B. 学校占用耕地
C. 幼儿园占用耕地
D. 农村居民占用耕地新建住宅

[多选题]纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照最高一档税率计算征收土地增值税。（ ）

A. 错

[多选题]法人权利能力的范围则由法人决定，自法人成立时产生，至法人终止时消灭。（ ）

A. 错

[单选题]甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。 (3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的计算中，正确的是（ ）。

A. 9000+400+60-25-4100-1530＝3805(万元)
B. 9000+400+40-900-92-25-4100-1356＝2967(万元)
C. 9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464＝4459(万元)
D. 9000+700+40-900-20-92-4100-1500＝3128(万元)

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