正确答案: BC

营业外收入 营业外支出

题目：下列各项中，属于直接计入当期利润的利得或损失的有( )。

解析：选项AD属于企业的期间费用，不属于利得或损失。

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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2014年4月30日"应交税费--应交增值税"科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： （1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。该原材料已验收入库。 （2）企业对外销售原材料一批。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。 （3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 （4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 （5）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。 （6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

因意外火灾毁损的原材料负担的增值税应从"应交税费--应交增值税"科目的（ ）专栏中转出。

进项税额转出

解析：2.企业销售原材料、包装物等存货，实现的收入作为其他业务收入处理，结转的相关成本作为其他业务成本处理。此业务的会计分录为： 借：银行存款 47.97 贷：其他业务收入 41 应交税费--应交增值税（销项税额） 6.97 借：其他业务成本 36 贷：原材料 36 3.此业务的会计分录为： 借：应收账款 23.4 贷：主营业务收入 20 应交税费--应交增值税（销项税额） 3.4 借：主营业务成本 16 贷：库存商品 16 4.企业购进的货物改变用途，用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额应通过"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目。此项业务的会计分录为： 借：在建工程 35.1 贷：原材料 30 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5.1 5.企业购进的货物，发生非常损失，其进项税额应通过"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目。此项业务的会计分录为： 借：待处理财产损溢 11.7 贷：原材料 10 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1.7 6.5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37（万元）。 7.5月份该企业应交的增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97（万元）。 8.5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47（万元）。

[多选题]期末可供出售金融资产和交易性金融资产均按照公允价值在资产负债表中进行列示。( )

[多选题]下列属于联产品成本的分配方法有( )。

售价法

实物数量法

解析：选项B．属于副产品成本分配法；选项D，属于完工产品和在产品成本分配法。

[多选题]甲企业2013年的营业收入成本率为75%，较2012年72%的营业收入成本率增加了三个百分点，这表明企业的经济效益进一步提高。( )

解析：营业收入成本率增高的企业表明其经济效益下降。

[多选题]下列资产减值准备中，不得转回的有（ ）。

无形资产减值准备

长期股权投资减值准备

解析：无形资产、长期股权投资、固定资产等长期资产的减值准备一旦计提不得转回。

[多选题]下列情形中免征耕地占用税的有（ ）。

军事设施占用耕地

学校占用耕地

幼儿园占用耕地

解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

[多选题]纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照最高一档税率计算征收土地增值税。（ ）

解析：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。

[多选题]法人权利能力的范围则由法人决定，自法人成立时产生，至法人终止时消灭。（ ）

解析：法人权利能力的范围则由法人成立的宗旨和业务范围决定，自法人成立时产生，至法人终止时消灭。

[单选题]甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。 (3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的计算中，正确的是（ ）。

9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464＝4459(万元)

解析：1.国债利息收入属于免税收入。 2.增值税不可在企业所得税前扣除，故选B、C、D。 3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费＝(9000+700+60)×15%＝1464(万元)。 4.技术收入需要缴纳企业所得税，增值税不得税前扣除。故甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额＝9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464＝4459(万元)。