正确答案: C

某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

题目：下列情形，应按规定视同销售确定收入的是( )。

解析：选项A、B、D属于内部处置资产，不作收入处理。

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[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人.2015年6月将已经使用2年的机器设备对外捐赠，购入时取得专用发票上注明不含税价款200000元，已计提折旧40000元；销售自己使用过的未抵扣过进项税的机动车1辆，取得含税收入64000元。该企业上述业务应纳增值税为( )元。

28442.72

解析：纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。 　　应纳增值税=(200000-40000)×17%+64000÷(1+3%)×2%=28442.72(元)

[多选题]下列所得中，应按"偶然所得"征收个人所得税的有( )。

参加有奖销售所得奖金

购买福利彩票所得奖金

解析：雇主为员工购买的商业性补充养老保险按"工资、薪金"项目缴纳个人所得税；个人取得独立董事费收入，按"劳务报酬"项目缴纳个人所得税；银行支付给储户的揽储奖金，应按"其他所得"项目征税。

[多选题]根据车船税的相关规定，下列车辆以"每辆"作为计税单位的有( )。

小客车

载客电车

摩托车

解析：载客汽车（包括电车）、摩托车，以"每辆"为计税单位征车船税；客货两用车、载货汽车、挂车以整备质量每吨为计税单位计税车船税。

[单选题]关于李强要求赵刚支付医药费的诉讼，有权管辖的法院有（）。

甲市A区法院

解析：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行勾地或者被告住所地人民法院管辖。侵权行为地包括侵权行为实施地、侵权结果发生地。本题中，李强在赵刚所在的甲市A区被狗咬伤，侵权行为地和被告住所地均为甲市A区，选项A正确。

[单选题]甲公司于2012年12月1日购入并投入使用一台生产用设备。该设备入账价值为840万元，预计使用年限为10年，预计净残值40万元，采用年限平均法计提折旧。2016年年初由于出现了替代该设备的新产品的出现，将原预计使用年限改为7年，预计净残值改为20万元，折旧方法不变，甲公司适用的所得税税率为25%。假定设备持有期间未发生减值，则该会计估计变更对2016年利润总额的影响金额为( )万元。

-65

解析：至2015年12月31日该设备已计提的折旧额=（840-40）÷10×3=240（万元），2016年按照原估计计算的折旧额：(840-40)÷10=80（万元），2016年变更后计算的折旧额=（840-240-20）÷(7-3)=145（万元），故影响利润总额的金额=80-145=-65（万元）。

[多选题]下列业务属于营业税征收范围的有( )。

邮政部门销售集邮商品业务

计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务

解析：ACD属于增值税的征收范围。

[多选题]下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有( )。

占用耕地建房

占用耕地从事其他非农业建设

占用鱼塘从事其他非农业建设

占用之前三年内属于耕地的土地用于非农业建设

解析：占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院免征耕地占用税。

[单选题]华天公司为上市公司，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2011年初"递延所得税资产"科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。 该公司2011年实现会计利润9800万元，在申报2011年度企业所得税时涉及以下事项： 1)2011年12月8日，华天公司向甲公司销售W产品300万件，不含税销售额1800万元，成本1200万元，适用增值税税率17%；合同约定，甲公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为15%。至2011年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。 2)2011年2月27日，华天公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2011年12月31日，该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年。假设净残值率为0。 3)2011年1月1日，华天公司以521．64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。 4)2011年度，华天公司发生广告费9000万元，其中2800万元尚未支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15％的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 5)2011年度，华天公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。 6)2011年度，华天公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。华天公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。 根据上述资料，回答下列问题。

针对事项(2)，2011年度华天公司因持有该项投资性房地产应确认的暂时性差异为( )。

可抵扣暂时性差异75万元

解析：(1)2011年末，预计负债的账面价值=(1800-1200)×15%=90（万元），计税基础为0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异90万元。 (2)2011年末，投资性房地产的账面价值为2800万元，计税基础=3000-3000/20×10/12=2875（万元），资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异75万元。 (3)华天公司2011年度的应纳税所得额=9800+90+75-521．64×5%+(9000-56800×15%)+200-180+(8600-8000)-20/25%-240/25%=9998．918（万元），应交所得税=9998．918×25%=2499．73（万元）。 (4)当期应确认的递延所得税资产=(90+75+480+200-180+600-20/25%-240/25％)×25%=56．25（万元），华天公司2011年度应确认的所得税费用=2499．73-56．25=2443．48（万元）。 (5)华天公司2011年12月31日"递延所得税资产"科目的余额=320+56．25=376．25（万元） (6)购买日T公司考虑递延所得税的可辨认净资产公允价值=1200-（1200-1000）×25%=1150（万元），华天公司因该项交易应确认的商誉=1400-1150×100%=250（万元）