下列情形，应按规定视同销售确定收入的是( )。

【名词&注释】

分支机构(branch)、职工教育经费、相关规定(relevant regulations)、不含税销售额、广告费支出、教育经费支出(educational funds expenditure)、增值税一般纳税人(general vat payers)、被告住所地(forum domicilii)、可辨认净资产公允价值、客货两用车(notchback)

[单选题]下列情形，应按规定视同销售确定收入的是( )。

A. 房地产企业将开发房产转作办公使用
B. 钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C. 某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D. 工业企业将产品用于分支机构的移送

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[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}.2015年6月将已经使用2年的机器设备对外捐赠，购入时取得专用发票上注明不含税价款200000元，已计提折旧40000元；销售自己使用过的未抵扣过进项税的机动车1辆，取得含税收入64000元。该企业上述业务应纳增值税为( )元。

A. 4430.77
B. 16499.15
C. 28442.72
D. 29661.54

[多选题]下列所得中，应按"偶然所得"征收个人所得税的有( )。

A. 雇主为员工购买的商业性补充养老保险
B. 参加有奖销售所得奖金
C. 个人取得独立董事费收入
D. 购买福利彩票所得奖金
E. 银行支付给储户的揽储奖金

[多选题]根据车船税的相关规定，下列车辆以"每辆"作为计税单位的有( )。

A. 小客车
B. 载客电车
C. 载货汽车
D. 摩托车
E. 挂车

[单选题]关于李强要求赵刚支付医药费的诉讼，有权管辖的法院有（）。

A. 甲市A区法院
B. 甲市B区法院
C. 甲市中级法院
D. 应当专属甲市A区法院
E. 应当专属甲市B区法院

[单选题]甲公司于2012年12月1日购入并投入使用一台生产用设备。该设备入账价值为840万元，预计使用年限为10年，预计净残值40万元，采用年限平均法计提折旧。2016年年初由于出现了替代该设备的新产品的出现，将原预计使用年限改为7年，预计净残值改为20万元，折旧方法不变，甲公司适用的所得税税率为25%。假定设备持有期间未发生减值，则该会计估计变更对2016年利润总额的影响金额为( )万元。

A. -65
B. -48.75
C. 65
D. 48.75

[多选题]下列业务属于营业税征收范围的有( )。

A. 银行销售金银业务
B. 邮政部门销售集邮商品业务
C. 典当业销售死当物品
D. 计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务
E. 计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务

[多选题]下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有( )。

A. 占用耕地建房
B. 占用耕地从事其他非农业建设
C. 占用鱼塘从事其他非农业建设
D. 占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院
E. 占用之前三年内属于耕地的土地用于非农业建设

[单选题]华天公司为上市公司，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2011年初"递延所得税资产"科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。 该公司2011年实现会计利润9800万元，在申报2011年度企业所得税时涉及以下事项： 1)2011年12月8日，华天公司向甲公司销售W产品300万件，不含税销售额1800万元，成本1200万元，适用增值税税率17%；合同约定，甲公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为15%。至2011年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。 2)2011年2月27日，华天公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2011年12月31日，该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年。假设净残值率为0。 3)2011年1月1日，华天公司以521．64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。 4)2011年度，华天公司发生广告费9000万元，其中2800万元尚未支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15％的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 5)2011年度，华天公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。 6)2011年度，华天公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。华天公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。 根据上述资料，回答下列问题。

针对事项(2)，2011年度华天公司因持有该项投资性房地产应确认的暂时性差异为( )。

A. 应纳税暂时性差异62．50万元
B. 可抵扣暂时性差异75万元
C. 应纳税暂时性差异81．25万元
D. 可抵扣暂时性差异81．25万元

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