[多选题]内部控制评价报告一般应当包括（）。

正确答案 ：ABCD

评价范围和程序的说明

发现的内部控制缺陷及原因分析

对重大缺陷的说明及其不利影响的分析

针对内部控制缺陷提出的补救措施

解析：《企业内部控制评价指引》专门对内部控制评价报告进行了规范，要求企业在评价报告中至少披露以下内容：（1）董事会对内部控制报告真实性的声明，实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责；（2）内部控制评价工作的总体情况，即概要说明；（3）内部控制评价的依据；（4）内部控制评价的范围；（5）内部控制评价的程序和方法；（6）内部控制缺陷及其认定情况；（7）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；（8）内部控制有效性的结论，对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论，对存在重大缺陷的情形，不得作出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。

[单选题]在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素最为相关。

正确答案 ：D

内部监督

解析：内部控制五要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大方面，其中内部监督分为日常监督和专项监督。其中日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。案例表明邯郸农行日常监督存在缺陷。

[单选题]内部控制的目标是（）。

正确答案 ：D

合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展战略

解析：《内控规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：（1）合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；（2）提高经营效率和效果；（3）促进企业实现发展战略。

[单选题]下列不属于资产管理需关注的主要风险的是（）。

正确答案 ：C

研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

解析：本题考核资产管理的主要风险。资产管理需关注的主要风险：（1）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（2）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。（3）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

[单选题]根据《企业内部控制应用指引第12号》，下列不属于担保业务面临的风险是（）。

正确答案 ：D

深入调查担保申请人的资信状况

解析：本题考核企业内控应用指引中的担保业务。根据《企业内部控制应用指引第12号-担保业务》，担保所涉及的风险存在于：（1）对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈；（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任；（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业的利益受损。可以看出，选项A、B、C是对的。选项D深入调查担保申请人的资信状况不属于担保业务面临的风险。

[多选题]下列属于信息与沟通要求的有（）。

正确答案 ：ABC

建立反舞弊机制

应当建立举报投诉制度和举报人保护制度

与外部利益相关者保持有效沟通

解析：本题考核内部控制要素的信息与沟通。企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。所以选项A、B、C是答案。选项D属于控制活动的内容。

[多选题]内部审计师的职能范围主要包括（）。

正确答案 ：ABCD

帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法

评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性

为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议

在兼并、收购和转型活动中发挥作用

解析：本题考核审计委员会与内部审计。内部审计师的目的有若干个，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性；确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产；确定公司是否遵循了法律法规及其自身制定的政策及管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。越来越多的内部审计师为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议。他们还帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法。而且，内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用。

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