2022战略与风险管理题库风险管理框架下的内部控制题库模拟试卷164

1. [多选题]内部控制评价报告一般应当包括（）。

A. 评价范围和程序的说明
B. 发现的内部控制缺陷及原因分析
C. 对重大缺陷的说明及其不利影响的分析
D. 针对内部控制缺陷提出的补救措施

2. [单选题]在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素最为相关。

A. 内部环境
B. 控制活动
C. 风险评估
D. 内部监督

3. [单选题]内部控制的目标是（）。

A. 绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B. 合理保证财务报表是公允的，是合法的
C. 绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展战略
D. 合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展战略

4. [单选题]下列不属于资产管理需关注的主要风险的是（）。

A. 存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断
B. 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费
C. 研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
D. 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后^{(lag in technology)}、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力

5. [单选题]根据《企业内部控制应用指引第12号》，下列不属于担保业务面临的风险是（）。

A. 对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈
B. 对被担保人出现财务困难或经营陷入困境^{(get into trouble)}等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任
C. 在担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业的利益受损
D. 深入调查担保申请人的资信状况

6. [多选题]下列属于信息与沟通要求的有（）。

A. 建立反舞弊机制
B. 应当建立举报投诉制度和举报人保护制度
C. 与外部利益相关者保持有效沟通
D. 设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情

7. [多选题]内部审计师的职能范围主要包括（）。

A. 帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法
B. 评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性
C. 为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议
D. 在兼并、收购和转型活动中发挥作用

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