[多选题]下列关于行政处罚的决定程序，说法正确的是()。

正确答案 ：ADE

A．无论采取何种处罚程序，行政主体做出处罚决定都必须是书面形式

D．对行政主体准备做出责令停产停业、吊销许可证或执照、较大数额的罚款等行政处罚决定，一律举行听政

E．不能采取简易程序的行政处罚，则需采取一般程序

解析：无论采取何种处罚程序，行政主体做出处罚决定都必须是书面形式，不能采取口头形式；"对行政主体准备做出责令停产停业、吊销许可证或执照、较大数额的罚款等行政处罚决定，一律不举行听政"是不对的。

[单选题]下列具有最高法律效力的是（）。

正确答案 ：D

D、《中华人民共和国车船税法》

解析：本题考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。【该题针对“税法的运行”知识点进行考核】

[多选题]根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）。

正确答案 ：ACD

A、来源地管辖权

C、居民管辖权

D、公民管辖权

解析：目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。【该题针对“税收管辖权”知识点进行考核】

[单选题]最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

正确答案 ：B

税收司法解释

解析：税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。

[多选题]下列关于税收协定的说法，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

税收协定具有高于国内税法的效力

税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

解析：税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是双边税收协定；税收情报交换是国际反避税合作的主要内容。

[多选题]下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（）。

正确答案 ：BCE

税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别

纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查

税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

解析：选项A，税收规范性文件具有适用主体的非特定性；选项D，税收规范性文件具有向后发生效力的特征。

[单选题]关于税法适用原则的说法，正确的是（）。

正确答案 ：B

提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

解析：选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C，法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上；选项D，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

[多选题]国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。

正确答案 ：ABD

国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

解析：国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议；税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

[单选题]下列关于税收减税、免税的表述，正确的是（）。

正确答案 ：B

通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税，为税基式减免

解析：选项A，跨期结转为税基式减免；选项C，核定减免率为税额式减免；选项D，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。

[单选题]下列关于累进税率的表述正确的是（）。

正确答案 ：B

全额累进税率税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊

解析：选项A，超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度较差；选项C，计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率；选项D，计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率。

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