税法一题库2022第一章税法基本原理题库模拟考试题109

1. [多选题]下列关于行政处罚的决定程序，说法正确的是()。

A. A．无论采取何种处罚程序，行政主体做出处罚决定都必须是书面形式
B. B．行政主体做出处罚决定，可以采取口头形式
C. C．对行政主体准备做出责令停产停业、吊销许可证或执照、较大数额的罚款等行政处罚决定，一律不举行听政
D. D．对行政主体准备做出责令停产停业、吊销许可证或执照、较大数额的罚款等行政处罚决定，一律举行听政
E. E．不能采取简易程序的行政处罚，则需采取一般程序

2. [单选题]下列具有最高法律效力的是（）。

A. A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B. B、《中华人民共和国增值税暂行条例》
C. C、《税务部门规章制定实施办法》
D. D、《中华人民共和国车船税法》

3. [多选题]根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）。

A. A、来源地管辖权
B. B、居住地管辖权
C. C、居民管辖权
D. D、公民管辖权
E. E、销售地管辖权

4. [单选题]最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

A. 税收立法解释
B. 税收司法解释
C. 税收行政解释
D. 税收限制解释

5. [多选题]下列关于税收协定的说法，正确的有（）。

A. 税收协定具有高于国内税法的效力
B. 税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
C. 税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D. 税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定
E. 税收协定的主要内容是税收情报交换

6. [多选题]下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（）。

A. 税收规范性文件具有适用主体的特定性
B. 税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别
C. 纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查
D. 税收规范性文件具有向前发生效力的特征
E. 税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

7. [单选题]关于税法适用原则的说法，正确的是（）。

A. 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B. 提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D. 程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

8. [多选题]国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。

A. 国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
B. 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
C. 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D. 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
E. 国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

9. [单选题]下列关于税收减税、免税的表述，正确的是（）。

A. 跨期结转为税额式减免
B. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税，为税基式减免
C. 核定减免率为税率式减免
D. 税收附加与加成是减轻纳税人负担的措施

10. [单选题]下列关于累进税率的表述正确的是（）。

A. 超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高
B. 全额累进税率税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊
C. 计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率
D. 计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

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