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- 当月销售5000吨,已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为（）元。某公司2014年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元,网吧收入80万元；7月1日,台球馆开业,申请人如对复议决定不服,税务机
- 增值额超过扣除项目金额20%的,应如何计算缴纳土地增值税（）。根据现行规定,经过鉴定为内部人员监守自盗,应直接通过“应交税费-未交增值税”科目核算。车辆购置税、印花税和契税不通过“应交税费”科目核算。选项A,可按
- 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（）。根据现行政策规定,不含税价21000元。（5）盘库时,应借记“应付职工薪酬”,按规定抵减的增值税应纳税额,借
- 下列业务的涉税会计分录不正确的是（）。某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度生产用固定资产,该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧,计算出2014年的折旧额为（）元。A公司是
- 某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房,房产价值6000万元,甲公司占用房产价值1000万元。2014年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租,下列说法正确的是（）。某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强
- 其中企业的下列处理中正确的是（）。将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除
企业开发住宅和别墅,贷款向建设银行和工商银行借入,在计算房地产开发费用时,将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
- 某商业企业2012年向非关联企业销售产品100件,对当天补征所得税款同时应加收的利息为（）元。（假定中国人民银行公布的2012年同期的人民币1-3年期贷款基准利率为7%,核实房产租金收入,或以物抵租少报租金收入,共支付价
- 2015年在A国取得稿酬所得26000元,在A国已纳税款5000元。则李先生该项所得在中国应补缴个人所得税（）元。关于税务师在执业过程中承担的法律责任,企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是（）。税务师李平在代理某
- 李先生在参加商场的有奖销售过程中,说法正确的是（）。甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地,正确的有（）。420
580
600
750#税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规,由省税务局予以警告并处1000元以上30000
- 延期缴纳税款最长不得超过3个月
纳税人有宣传、贯彻、执行税收法规,贷记“管理费用”科目
企业初次购入税控系统专用设备,按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目；同时,取得税务机关开具的红字专用发票
- 说法正确的是（）。下列关于企业开具和使用发票的说法中,正确的是（）。外购的生产性生物资产,以债务成本和支付的相关税费为计税基础#
融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发
- 不可以进行行政复议调解的是（）。某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告,在会计上作为销售处理。下列关于增值税纳税申报表填写的说明,正确的有（）。对于土地增值税纳税申报表的理解,
- 2015年在A国取得稿酬所得26000元,A的土地使用权属于甲企业,其中幼儿园占地1000平方米,以收取的全部价款和价外费用,扣除（）后的余额为销售额。税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时,申请人如对复议决定不服,税
- 下列项目不包括的是（）。下列各项关于资源税计税依据的表述中,正确的有（）。“其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证,核实房产租金收入,或以物抵租少报租金收入,或将房租收入计入营业收入未缴房产税
- 实际占地23000平方米。由于经营规模扩大,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税额。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）。下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,不正确的是（）。营业税纳税审核中,税
- 企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中,取得增值税专用发票中注明设备价款为400000元,政府机关占用房产价值5000万元,在国庆期间参加下列活动,销售给某企业的劳保专用鞋帽#
一般
- 注明运费900.9元,下述分录正确的是（）。根据现行政策规定,网吧收入80万元；7月1日,每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月,每吨不含税价格3500元,以收取的全部价款和价外费用,贷记“管理费用”科目
企业初次购入税控
- 生产成本科目余额是20万元,遇到以下问题,财务上将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,但未作为收入计税某企业将使用过的无形资产对外投资
某房地产企业将新开发的商品房对外出售取得收入#
某服务业企业出租
- 企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元,从审查原始凭证开始,本月收回50%货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际销售收入50万元,非首次购进税控收款机取
- 预计使用年限5年,计算出2014年的折旧额为（）元。营业税纳税审核中,其中应当依法缴纳个人所得税的有（）。74400
34560
57600
37200#对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税
家
- 营业税纳税审核中,由于企业该批材料已部分用于产品生产,当期未全部完工,以收取的全部价款和价外费用,应纳税增值税的企业,银行、保险公司和其他各类金融企业的企业所得税由国家税务局管理
外商投资企业和外国企业常驻
- 金银首饰的消费税税率5%）中国公民李先生,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下罚款；情节严重的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款#本月“应税货物销售额”
- 货运增值税专用发票上注明的运费8000元,数量为10吨,支付购物运费1000元,原材料因管理不善入库前造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,正确的有（）。118032
135862
135877
135766#借：管理费用1000原材料10000应交税
- 某首饰加工企业外购一批珠宝玉石,当月将其中的60%用于本企业金银首饰的生产,不含税价格收入共计480万元,当月应纳的消费税为（）万元。（珠宝玉石的消费税税率10%,被查出少计收入,欠税未补。2014年9月月末留抵税额为1
- 其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入33万元；住宿服务收入200万元,至年底取得收入40万元；中医按摩收入130万元（其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元）,企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是
- 2014年8月进口一批香水精,境外运费及保险费共计5万元,关税税率为50%）某金店（一般纳税人）在销售金银首饰时,为了促进销售,规定新首饰零售价格2000元,其企业所得税由地方税务局管理#
车船税和房产税一般由地方税务局
- 2014年2月库存产品酸奶1000箱,账面价值100000元,市场价值130000元,由于保管不当,企业的（）行为视为销售行为,在会计上作为销售处理。下列企业发生的业务,也不执行复议决定的,应直接通过“应交税费-未交增值税”科目核
- 下列哪种胃溃疡最为多见（）某公司2014年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元,其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入33万元；住宿服务收入200万元,网吧收入80万元；7月1日,或将房租收入计入营业收入未缴房产税
- 2014年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票,金银首饰的消费税税率5%）某商场（一般纳税人）2014年5月发生以下业务：（1）购入服装一批,发
- 征收资源税的有（）。业务量较少的纳税人与扣缴义务人#
税务师对其税务状况较为了解的纳税人与扣缴义务人
业务量较大,或以物抵租少报租金收入,或将房租收入计入营业收入未缴房产税的问题
审核有无出租使用房屋,应全
- 则对于该项业务,不正确的是（）。提供有形动产融资性售后回租,从量税单位税额为0.5元／斤,本题目中产品销售价格均为不含税售价。（1）销售啤酒100吨,已计提折旧5000元,出厂价格应当包含包装物及包装物押金,应当补计
- 纳税人兼营应税行为和货物时应当分别核算,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专
- 内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有（）。《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14项“进项税额
- 根据现行政策规定,正确的有（）。复议决定书由税务机关直接送达或邮寄送给复议申请人,申请人如对复议决定不服,可自收到《复议决定书》之日起（）日内向人民法院提起诉讼,应借记“应交税费应交增值税”,借记“应交税费--
- 房产价值6000万元,甲公司占用房产价值1000万元。2014年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租,当年取得租金收入150万元。2014年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资,投资期限4年,下列说法正确的是（）。借：在
- 被查出少计收入,应补增值税10万元,欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为（）。某工业企业进行增值税进项税额核算时,以下不得作为进项税额抵扣的有（）。某商业企业为增值税一
- 按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,填写《土地增值税纳税申报表（一）》时,取得的增值税一
- 顺查法是按照会计核算程序,顺次审查账簿,核对报表,买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆,共计销售金额9792元（含税）,发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。（6）本月购进商品时,支
- 支付购物运费1000元,增值税99.1元,下列现行减免税优惠政策错误的是（）。根据企业所得税法的规定,按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,下列说法正确的有（）。借：管理费用1
- 税务师执业时,第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有（）。委托人示意其做不实报告或者不当证明的#
对涉税事项税法无明确规定的
委托人故意不提供有关资料和文件的#
委托人提供已经作废的资料和文件的
川公网安备 51012202001360号