2022涉税服务实务题库涉税服务实务综合练习题库每日一练(04月19日)

1. [多选题]税务师执业时，遇到下列（）情形之一的，应当拒绝出具有关报告。

A. 委托人示意其做不实报告或者不当证明的
B. 对涉税事项税法无明确规定^{(clearly stipulated)}的
C. 委托人故意不提供有关资料和文件的
D. 委托人提供已经作废的资料和文件的
E. 因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表达的

2. [多选题]税务师在审核某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。

A. 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B. 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时
E. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

3. [多选题]下列关于增值税纳税申报表填写的说明，正确的有（）。

A. 本月“应税货物销售额”栏数据等于本月一般货物销售额和即征即退销售额合计数
B. 本月“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额
C. 本月“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费-应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致
D. 本月“进项税额转出^{(input tax turns)}”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额
E. “本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款

4. [多选题]某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有（）。

A. 印花税
B. 营业税
C. 教育费附加
D. 城建税
E. 契税

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