某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、技术转让所得、市场推广(market promotion)、财务费用(financial cost)、业务招待费(business entertainment)、销售费用(selling expense)、职工福利费(welfare expenses)、合同违约金、公益性社会团体、境外分支机构

[单选题]某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费^{(welfare expenses)}支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A. A、4
B. B、2.5
C. C、6
D. D、3.5

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[单选题]下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是()

A. A、上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税
B. B、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
C. C、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库
D. D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享

[单选题]某企业2010年会计利润为700万元，其中符合条件的技术转让所得600万元。假设没有其他纳税调整事项，该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。

A. 25
B. 50
C. 37．5
D. 175

[单选题]在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。

A. 公允价值
B. 公允价值和支付的相关税费
C. 购买价款
D. 成本与市价孰低

[单选题]企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。

A. 第一年至第五年免征企业所得税
B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

[多选题]下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有（）。

A. 居民企业来源于境外的应税所得
B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得
C. 某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

[单选题]某工业企业2016年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、税金及附加合计27．4万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2016年度应纳所得税（）万元。

A. 96.63
B. 106.75
C. 78
D. 101.78

[多选题]以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有（）。

A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D. 动产转让所得，按照动产所在地确定

[多选题]根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（）。

A. 将生产的产品用于市场推广
B. 将生产的产品用于职工福利
C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品
D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

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