黄河股份有限公司（以下称黄河公司）与甲公司均为增值税一般纳税

【名词&注释】

必典考网发布"黄河股份有限公司（以下称黄河公司）与甲公司均为增值税一般纳税"考试试题下载及答案，更多税务师执业资格的考试试题下载及答案考试题库请访问必典考网财会类频道。

[单选题]黄河股份有限公司（以下称黄河公司）与甲公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%（不考虑其他相关税费）。黄河公司20×7年至20×8年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下： 1)黄河公司于20×7年1月1日以1115万元（含支付的相关费用5万元）购入甲公司股票350万股，每股面值1元，占甲公司实际发行在外普通股股数的30%，对甲公司具有重大影响。 2)20×7年1月1日黄河公司取得甲公司股权投资时，甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元，其中固定资产公允价值为300万元，账面价值为200万元，该固定资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧；除此以外，甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。 3)20×7年甲公司实现净利润200万元，提取盈余公积40万元。 4)20×8年甲公司发生亏损400万元，资本公积增加100万元。 5)20×8年12月31日黄河公司对该项长期股权投资进行减值测试，预计其可收回金额为1000万元。假定除上述交易或事项外，黄河公司和甲公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。根据上述资料回答下列各题。

黄河公司20×7年度因对甲公司长期股权投资应确认的投资收益是( )万元。

B. 48
C. 57
D. 60

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为( )。

A. 收到应税产品的当天
B. 付清尾款的当天
C. 支付首笔货款的当天
D. 合同约定的付款日期当天
E. 首次开具支付货款凭据的当天

[单选题]某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，2016年5月发生下列业务： 　　(1)购入A面料，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额8500元，支付采购运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额500元。 　　(2)进口B面料，关税完税价格36000元，关税税率5%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书；支付从港口到厂区运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1000元。 　　(3)用B面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元。将200件委托某商厦代销，要求商厦代销价150元/件(含税)，当月末收到商厦代销清单，售出100件。商厦与该厂结算总额15000元，另向商厦支付结算总额20%的返还款。将100件同样款式的连衣裙作为礼品送给协作单位。 　　(4)用上月购进的A面料生产600件西装，单位成本每件100元，成本中外购比例60%(假设成本中不含运费)，将其中100件发给本厂职工作为福利；将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业；30件因管理不善丢失。 　　其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该服装厂应向税务机关缴纳的增值税为( )元。

A. 5003.97
B. 4873.97
C. 4712.97
D. 4677.97

[单选题]2015年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是( )。

A. 借：固定资产：3000；应交税费——应交增值税（进项税额）：510；贷：银行存款：3510
B. 借：应交税费——应交增值税（减免税款）3510；贷：递延收益：3510
C. 借：固定资产：3000；应交税费——应交增值税（减免税款）：510；贷：银行存款：3510
D. 借：固定资产：3000；应交税费——应交增值税（进项税额）510；贷：应交税费——应交增值税（减免税款）：3510

[单选题]2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元／股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元／股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。

A. 20460
B. 22440
C. 26400
D. 32940

本文链接：https://www.51bdks.net/show/rk7v7.html