[单选题]某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务： 　　(1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。 　　(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(含运费186元)。 　　(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。 　　(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。 　　(5)销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。 　　(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。 　　(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。 　　(8)转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。 　　其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

当期应向税务机关缴纳的增值税税额为( )元。

正确答案 ：A

257305.93

[多选题]某企业甲乙两个投资方案的资料如下：甲方案寿命期8年，净现值为600万元，内含报酬率为12%；乙方案寿命期8年，净现值为400万元，内含报酬率为16%。据此可以认定（ ）。

正确答案 ：BC

若甲乙两方案是独立方案，则乙方案较好

若甲乙两方案是互斥方案，则甲方案较好

解析：独立方案排序依据的是内含报酬率，乙项目内含报酬率较高，选项B正确；互斥方案年限相同比较净现值，甲项目净现值较高，选项C正确。

[多选题]下列各项中，属于股票投资的优点有( )。

正确答案 ：BCDE

能降低购买力的损失

流动性很强

能达到控制股份公司的目的

投资收益高

解析：股票投资的优点包括：①投资收益高；②能降低购买力的损失；③流动性很强；④能达到控制股份公司的目的。缺点是投资风险较大。

[多选题]根据物权法律制度的规定，下列选项中，不得抵押的有（）。

正确答案 ：DE

土地所有权

依法被查封、扣押、监管的财产

解析：（1）选项AB:生产设备、原材料、半成品、产品，正在建造的船舶、航空器，交通运输工具可以抵押；（2）选项C：只有以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，才可以抵押。

[单选题]下列有关破产费用与共益债务清偿的表述中，不符合企业破产法律制度规定的是（）。

正确答案 ：B

债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿共益债务

解析：选项B：债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。

[单选题]某油田2015年12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，为连续生产使用原油0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位不含税售价分别为6000元/吨和2000元/万立方米，则该油田本月应纳资源税为( )万元。

正确答案 ：B

7030.8

解析：原油、天然气、煤炭资源税由过去从量计征调整为从价计征。自2014年12月1日起，原油、天然气.资源税税率由5%变更为6%。该油田本月应纳资源税=(195000×6000+900×2000)×6%÷10000=7030.8(万元)。

[多选题]下列关于个人取得财产拍卖收入征收个人所得税的表述中，不正确的有( )。

正确答案 ：ABE

作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照"财产转让所得"项目缴纳个人所得税

个人将其祖传收藏的画作拍卖取得的所得，按照"特许权使用费所得"项目缴纳个人所得税

纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，按其转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

解析：选项A:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照"特许权使用费所得"项目缴纳个人所得税。选项B：个人将其祖传收藏的画作拍卖取得的所得，按照"财产转让所得"项目缴纳个人所得税。选项E：纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，不得按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定，依照"财产转让所得"项目计征个人所得税。

[单选题]某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产价值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2015年发生以下业务： 　　(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 　　(2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 　　(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付铁路运输公司的运输费用1100万元，取得铁路运输公司开具的增值税专用发票。 　　(4)全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 　　(5)全年发生营业外支出3600万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元、因管理不善库存原材料损失618.6万元（其中含运费18.6万元），不包括因管理不善造成的损失部分的进项税额转出： 　　(6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 　　(7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 　　(8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）。 　　(9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外适用的税率为15%。（说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。） 　　根据上述资料，回答下列问题：

计算企业所得税时，税前可以扣除的营业税金及附加为( )万元。

正确答案 ：C

11833.56

解析：应纳增值税=(87400+10080)×17%-5950-1100×11%+468÷(1+17%)×17%-5.1+600×17%+18.6×11%=10667.55（万元）应纳消费税=(87400+10080)×10%+468÷(1+17%)×10%=9788（万元）应纳城建税、教育费附加=(10667.55+9788)×(7%+3%)=2045.56（万元）企业所得税前可以扣除的营业税金及附加=2045.56+9788=11833.56（万元）

[单选题]下列各项中，不应计入存货实际成本的是（ ）。

正确答案 ：C

采购人员发生的差旅费

解析：采购人员的差旅费应该计入当期管理费用，不应计入存货的成本。

[单选题]某典当行2007年6月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收入15万元，手续费收入11万元。该拍卖行应纳营业税( )万元。

正确答案 ：A

1.30

解析：典当业销售死当物品应缴纳增值税，咨询和手续费收入应按照"金融保险业"缴纳营业税(15+11)×5%=1.3（万元）。

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