某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的

【名词&注释】

投资收益(investment income)、带薪年休假、包装物押金、增值税专用发票(vat special invoice)、当期免抵退税额、增值税进项税额、非流动资产(noncurrent asset)、增值税一般纳税人(general vat payers)、税务机关(tax authorities)、进项税额转出(input tax turns)

[单选题]某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关^{(tax authorities)}的认证，其载明的进项税额为30万元，进项税额转出^{(input tax turns)}7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月"应交税费-未交增值税"明细科目的月末借方余额为（）万元。

A. 6
B. 6.6
C. 7.5
D. 11.7

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]下列对于"应交税费-应交增值税"专栏的表述，不正确的是（）。

A. "进项税额"专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额
B. "减免税额"专栏记录企业按规定享有直接减免的增值税款
C. "进项税额转出^{(input tax turns)}"专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额
D. "出口退税"专栏记录企业出口货物按规定计算的当期免抵退税额或规定直接计算的应收出口退税额

[单选题]甲公司实行非累计带薪缺勤货币补偿制度，补偿金额为放弃带薪休假期间平均日工资的2倍。2013年，甲公司有10名管理人员放弃10天的带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为200元，月工资为3000元。则甲公司因这10名员工放弃年休假应确认的成本费用总额为（）元。

A. 60000
B. 40000
C. 20000
D. 10000

[多选题]下列关于流动负债的说法中，错误的有（）。

A. 企业以外购的商品发放给职工的，应视同销售，同时确认收入
B. 企业收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金，应缴纳的消费税计入其他应付款
C. 在确定利息费用时，如果合同利率与实际利率的差额较小，也可以采用合同利率计算确定
D. 纳税人在2012年1月1日初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用、技术维护费，可以全额抵扣
E. 股东大会或类似机构审计批准的利润分配方案，不做账务处理，但是应在报表附注中披露

[多选题]下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（）。

A. 用于厂部管理人员福利的产成品应交纳的增值税
B. 处置无形资产应交的营业税
C. 外购用于生产同体盐的液体盐应交纳的资源税
D. 购建厂房交纳的耕地占用税
E. 收购未税矿产品代收代缴的资源税

[多选题]下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（）。

A. 以回购股份奖励本企业职工的，应作为以权益结算的股份支付进行处理
B. 在等待期内的每个资产负债表，将取得职工提供的服务计入成本费用
C. 权益结算的股份支付应在可行权日后对已确认的成本费用和所有者权益进行调整
D. 以现金结算的股份支付的方式，在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工的服务计入成本费用，同时确认应付职工薪酬
E. 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应当计入成本费用

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}企业。因山洪暴发毁损库存材料一批，实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。甲企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料的非常损失净额是（）元。

A. 7600
B. 18800
C. 8400
D. 11000

[单选题]关于“应交税费――增值税留抵税额”科目余额在资产负债表中的列示，下列说法中正确的是（）。

A. 应作为应交税费项目列示
B. 应作为其他流动负债项目列示
C. 应作为其他非流动负债项目列示
D. 应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产^{(noncurrent asset)}”项目列示

[单选题]为筹措研发新药品所需资金，2012年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的200箱A种药品，每箱销售价格为28万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。A种药品每箱销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2013年9月30日按每箱36万元的价格购回全部A种药品。甲公司2012年应确认的财务费用为（）万元。

A. 160
B. 320
D. 170

[单选题]下列关于交易性金融负债的说法中，不正确的是（）。

A. 企业发行交易性金融负债，发生的交易费用借记“投资收益”
B. 交易性金融负债后续公允价值上升借记“交易性金融负债”科目，贷记“公允价值变动损益”科目
C. 资产负债表日，按照交易性金融负债面值和票面利率计算利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目
D. 偿付交易性金融负债时，持有期间的公允价值变动需要转入投资收益

本文链接：https://www.51bdks.net/show/lvwk0.html