根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除

【名词&注释】

行政机关(administrative organ)、未分配利润(undistributed profit)、派出机构(agency)、纳税申报表(tax return)、普通股股票(common stock)、法院院长、物权法律制度(the law system of property right)、可辨认资产(recognized assets)、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是( )。

A. 以融资租赁方式租入的固定资产
B. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C. 以经营租赁方式租入的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地

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[单选题]甲公司与A公司2016年度有关资料如下： 　　(1)甲公司2016年1月1日发行股票10000万股取得A公司70%的股权，并能够对A公司实施控制。甲公司普通股股票每股面值为1元，发行日每股市价为2.95元，甲公司另支付发行费用500万元。甲公司对A公司投资前所有者权益总额为900000万元，其中股本为300000万元，资本公积为500000万元，盈余公积为10000万元，未分配利润为90000万元。 　　(2)A公司在购买日股东权益总额为32000万元，其中股本为20000万元，资本公积为8000万元、盈余公积为1200万元、未分配利润为2800万元。A公司购买日应收账款账面价值为3920万元、公允价值为3820万元；存货的账面价值为20000万元、公允价值为21100万元；固定资产账面价值为18000万元、公允价值为21000万元。除上述资产外，A公司购买日其他可辨认资产^{(recognized assets)}、负债的公允价值与账面价值相等。购买日A公司股东权益公允价值总额为36000万元。 　　(3)甲公司2016年实现净利润为80000万元，向股东分配现金股利20000万元，可供出售金融资产公允价值上升增加其他综合收益600万元，无其他所有者权益变动。 　　(4)A公司2016年实现净利润10500万元，向股东分配现金股利4500万元，可供出售金融资产公允价值上升增加其他综合收益200万元，无其他所有者权益变动。截至2016年12月31日.A公司应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销；购买日发生评估增值的存货，当年已全部实现对外销售；购买日评估增值的固定资产系A公司一栋办公楼，该办公楼采用年限平均法计提折旧，剩余折旧年限为20年，预计净残值为0。 　　(5)假定甲公司和A公司在合并前不存在关联方关系，且不考虑内部交易和所得税等因素的影响。 　　根据上述资料，回答下列问题：

2016年12月31日合并资产负债表中少数股东权益为( )万元。

A. 10800
B. 2805
C. 12255
D. 12315

[多选题]计算宏远公司2015年应确认的递延所得税费用（或收益）。

A. 递延所得税费用=650-(2000+300)×25%=75（万元）。

[单选题]某果酱生产企业系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2015年3月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质，共发生损失的账面成本70000元，其中从农场购入鲜果损失40000元，其他30000元损失的鲜果系从水果经销公司（系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）购入，则该企业《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）的第14项“进项税额转出^{(input tax turns)}”栏应填写( )元。

A. 9100
B. 11077.01
C. 9877.01
D. 13292.77

[单选题]根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议被申请人的表述中，正确的是（）。

A. 甲组织受A行政机关的委托作出具体行政行为，相对人不服的，应当以甲组织为被申请人
B. 乙组织依法律的授权以自己名义作出具体行政行为，相对人不服的，应当以乙组织为被申请人
C. 丙机构是B行政机关设立的派出机构，未经法律、法规授权，以自己名义作出了具体行政行为，相对人不服的，应当以丙机构为被申请人
D. 丁机构是C行政机关设立的派出机构，在法律授权的范围内，以自己名义作出了具体行政行为，相对人不服的，应当以C行政机关为被申请人

[单选题]人民法院在作出生效的行政判决、裁定后，自已发现判决、裁定确有错误的，启动再审的方式是（）。

A. 由院长决定再审
B. 由发现判决、裁定确有错误的人员提起再审
C. 由作出错误判决、裁定的审判人员提走再审
D. 由院长提交审判委员会讨论决定

[单选题]甲、乙二人共同购买一套住房，甲出资90万元，乙出资60万元，双方未约定共有类型。一年后，甲请丙装修公司对房屋重新装修，装修费用100万元。丙向乙请求支付，但乙只同意付款40万元。后乙欲将该住房转让给丁。根据物权法律制度^{(the law system of property right)}的规定，下列表述中，正确的是（）。

A. 甲、乙对该套房屋形成共同共有关系
B. 甲对房屋重新装修，不必征得乙的同意
C. 对丙公司剩余60万元的装修费用，只能向甲请求支付
D. 乙转让房屋所有权，须征得甲的同意

[单选题]华天公司为上市公司，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2011年初"递延所得税资产"科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。 该公司2011年实现会计利润9800万元，在申报2011年度企业所得税时涉及以下事项： 1)2011年12月8日，华天公司向甲公司销售W产品300万件，不含税销售额1800万元，成本1200万元，适用增值税税率17%；合同约定，甲公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为15%。至2011年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。 2)2011年2月27日，华天公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2011年12月31日，该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年。假设净残值率为0。 3)2011年1月1日，华天公司以521．64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。 4)2011年度，华天公司发生广告费9000万元，其中2800万元尚未支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15％的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 5)2011年度，华天公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。 6)2011年度，华天公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。华天公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。 根据上述资料，回答下列问题。

华天公司2011年度应确认的所得税费用为( )万元。

A. 2143．72
B. 2153．48
C. 2263．72
D. 2443．48

[多选题]关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有( )。

A. 自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无需缴纳个人所得税
B. 离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按"偶然所得"项目征收个人所得税
C. 编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照"工资薪金所得"征收个人所得税
D. 企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税
E. 员工为公司内部培训，取得讲课费，应按"劳务报酬所得"计算缴纳个人所得税

[多选题] 我国《刑法》规定的基本原则主要有（ ）。

A. 罪刑法定原则
B. 不告不理原则
C. 罪刑相适应原则
D. 平等适用刑法原则
E. 无罪推定原则

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