下列交易事项中，不影响发生当期营业利润的是（ ）。

【名词&注释】

信息沟通(information communication)、贫困山区(poor mountainous areas)、投资银行(investment bank)、孟加拉国(bangladesh)、学习曲线效应、重大损失。、增值税一般纳税人(general vat payers)、独家代理(sole agency)、确凿证据(unambiguous evidence)、防辐射服装

[单选题]下列交易事项中，不影响发生当期营业利润的是（ ）。

A. 投资银行理财产品取得收益
B. 无形资产出租收入
C. 有确凿证据^{(unambiguous evidence)}表明无需支付的应付账款
D. 预计与当期产品销售相关的保修义务

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[多选题]案例 骏驰公司风险管理分析 【案例背景】 骏驰公司通过其在中国的30家店铺销售多种高质量的运动服和运动鞋。在国家经济不断增长的情况下，该公司目前是盈利的，但这几年的利润空间一直在减少，公司尚未对此查明原因。每家店铺均采用电子系统记录库存。所有商品都由各店铺提供详细的产品要求，然后由驻孟加拉国的总部集中订购。订单通过邮寄方式发给供应商，并用塔卡（孟加拉国货币单位）结算。最近有新闻报道称，骏驰公司在中国独家代理^{(sole agency)}的防辐射服装，因其生产中使用的一种化学药品，在阳光下暴晒时间过长会释放毒烟。公司管理层正对此事进行调查。 2008年，中国承办了奥运会，引发体育消费热情。骏驰公司借助全民参与奥运的热情，通过向银行借款等方式筹集大笔资金，借助一系列的商业赞助和营销，实现高速增长，店铺数量激增至1500家。扩张速度加快，管理水平却没有得到相应提高，同时赶上消费人群骤降带来的行业低谷，抗风险能力明显下降。库存居高不下，银行还款压力剧增，不得不进行清仓甩卖，大规模关店。 【案例要求】 （1）简要分析骏驰公司可能面临的风险类型，并列举可以采取的风险应对策略。 （2）简要分析骏驰公司可以采取的风险管理方案。 （3）简要分析骏驰公司面临诸多风险时可能付出的成本以及获得的效益。 （4）简要分析企业风险管理的总体目标。

A. （1）根据上述信息，骏驰公司面临的风险包括： ①操作风险。a.会计方面。利润空间一直在减少的原因虽然尚未弄清，但是可能表明存在舞弊和其他违规行为。而这可能是由于会计处理过程中的差错或舞弊行为导致销售收入减少。b.技术风险。与公司所采用电子系统的技术有关，比如可能在传输过程中产生差错。 ②市场风险中的汇率风险。公司因用塔卡进行采购而面临外汇风险，从而导致采购成本上涨。 ③运营风险。公司在中国独家代理^{(sole agency)}的防辐射服装存在的安全问题，可能损害公司声誉，影响其产品的销售。扩张速度加快，管理水平却没有得到相应提高。 ④战略风险。2008年，借助全民参与奥运的热情，通过一系列的商业赞助和营销，实现高速增长，店铺数量激增至1500家，没有明确的发展战略规划。 ⑤财务风险。向银行借入大笔资金，还款压力剧增。一般情况下，对战略、财务、运营风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。 （2）骏驰公司风险管理解决方案可以分为外部和内部解决方案。外部解决方案是指骏驰公司将风险管理工作外包出去，如使用投资银行、信用评级公司、保险公司、律师事务所、会计师事务所、风险管理咨询公司等专业机构，将有关方面的工作外包，可以降低企业的风险，提高效率。内部解决方案是指骏驰公司自己建立风险管理体系，一般可以综合采用以下几种手段：风险管理策略；组织职能；内部控制（简称“内控”），包括政策、制度、程序；信息系统，包括报告体系；风险理财措施。 （3）骏驰公司面临多重风险，可能付出的成本是以风险为基点的成本，主要包括：预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本。预防成本是指为了防止风险的发生，而在组织内部采取目标制定、跟踪监督、事项识别和应对防范措施所花费的成本费用，以及因此增加了控制和管理环节而降低了业务效率所造成的直接、间接损失。纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用。它是以出现风险先兆为前提的。纠正成本是预防成本的追加和补充。惩治成本是指当风险发生，且对组织内部和外部（包括对社会）造成了现实危害，因而对其进行处理、处罚、整治而支付的成本费用。损失成本是风险发生后对企业带来的直接的、间接的、有形的、无形的、经济的、社会的、短期的、长远的、现实的和潜在的经济损失。风险管理的效益主要包括： ①成本节约。 ②改进产品和服务的周期。 ③对于整体经济资本的更低要求。 ④更好地在业务部门之间进行资源调配。 ⑤对融资成本的影响。 ⑥有风险意识的经营文化和问责制。 ⑦改进管理的重点。 ⑧增强信誉和透明度。 ⑨提升利润质量。 （4）企业风险管理的总体目标：①确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；②确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；③确保遵守有关法律法规；④确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；⑤确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

[单选题]以下关于或有事项计量涉及的最佳估计数的说法中，不正确的是（ ）。

A. 所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定
B. 所需支出不存在一个连续范围，且或有事项涉及多个项目的，应按照最可能发生金额确定预计负债的金额
C. 所需支出不存在一个连续范围，且或有事项涉及单个项目的，应按照最可能发生金额确定预计负债的金额
D. 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量

[单选题]当现有公司享有学习曲线效应时，潜在新进入者的威胁（ ）。

A. 大
B. 小
C. 一般
D. 不确定

[单选题]甲公司系一上市公司，为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率为17%。2015年12月发生如下与职工薪酬有关的事项。(1)12月10日至20日，公司维修人员对一项管理用设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。(2)12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2015年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧额为6万元。(3)12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。甲公司2015年12月应计入管理费用的职工薪酬是（ ）。

A. 57.65万元
B. 66.25万元
C. 76.10万元
D. 76.25万元

[多选题]中国公民李某为一文工团演员，2015年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元。 (2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地非营利社会团体捐赠给贫困山区2000元。 (3)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。 (4)在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 要求：根据上述资料，计算下来问题，每问需计算出合计数。 (1)计算2015年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和。 (2)计算2015年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和。 (3)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。 (4)计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。 (5)李某是否满足自行申报纳税的条件，并说明理由。

A. (1)工资和奖金收入应缴纳个人所得税： 工资收入应缴纳的个人所得税=［(6000-3500)×10%-105］×12=1740(元)。 24000÷12=2000（元），适用税率10%、速算扣除数105元。 奖金收入应缴纳个人所得税=24000×10%-105=2295（元） 工资和奖金收入合计应缴纳个人所得税=1740+2295=4035（元） (2)捐赠的扣除限额=(3000～800)×30%=660（元） 演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-660)×20%×12-3696(元) (3)境外讲学已纳税额扣除限额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元) 李某在A国缴纳了8000元，低于扣除限额10000元。 应补缴个人所得税=10000-8000=2000（元） (4)稿酬扣除额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元) 李某在B国缴纳了16000元，低于扣除额17920元。 应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元) (5)李某满足自行申报纳税的条件。因为年所得12万元以上，而且从中国境外取得所得，需要自行申报纳税。

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