某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额

【名词&注释】

吊销营业执照(revoking business license)、机器设备(machinery equipment)、进项税额抵扣、资金紧张(financial strain)、财务费用(financial cost)、增值税专用发票(vat special invoice)、营业税税率、企业所得税。、税务师事务所、税前扣除额

[单选题]某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A. 2.5
B. 10
C. 5
D. 20

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[单选题]下列不属于转让定价调查应选择的企业是（）。

A. 长期亏损的企业
B. 低于同行业利润水平的企业
C. 关联交易数额较大或类型较多的企业
D. 高于同行业利润水平的企业

[单选题]下列关于企业重组的陈述，正确的是（）。

A. 适用特殊性税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
B. 企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理
C. 企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化
D. 适用企业特殊性税务处理的条件之一是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

[多选题]下列属于企业应收及预付款项坏账损失确认的相关证据材料的有（）。

A. 相关事项合同、协议或说明
B. 属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告
C. 属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明
D. 属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明
E. 属于债务人资金紧张的，应提供债务人资金紧张的证明

[多选题]下列选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有（）。

A. 从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
B. 从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度
C. 从搬迁的次年开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
D. 从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度
E. 从搬迁开始，6年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

[单选题]甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

A. C

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