正确答案: ABD

居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

题目：关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

解析：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

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[单选题]某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2014年取得销售收入20000万元，出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元，假设该企业2014年实际发生广告费7000万元，则2014年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。

6003

解析：对饮料制造企业，不超过当年销售收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在所得税前扣除。包装物出租收入也是销售（营业）收入的一部分。固定资产处置收入不属于销售（营业）收入。因此，该企业当年可在税前扣除的广告费限额=（20000+10）×30%=6003（万元），实际支付的7000万元大于限额，所以只能扣除6003万元。

[单选题]某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（）万元。

102

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0，销售收入×5‰=［2000+936+（1+17%）］×5‰=14（万元），实际发生数×60%=20×60%=12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元。企业所得税前扣除的管理费用=（110-20+12）=102（万元）

[单选题]甲企业属于创业投资企业，2012年9月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（）万元。

275

解析：创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额为250×70%=175（万元）。应纳税所得额=450-175=275（万元）。

[单选题]下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

解析：企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

[多选题]下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法，正确的有（）。

非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记

非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记

发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记

非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的，应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起60日内，向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

解析：非境内注册居民企业实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起15日内报告主管税务机关。