第一章风险评估题库2022模拟系统231

1. [单选题]丙注册会计师负责对C公司2012年度财务报表进行审计。如果C公司会计记录不完整、内部控制不存在或管理层严重缺乏诚信，导致可能无法获取充分、适当的审计证据，丙注册会计师应当考虑（）。

A. A、主要采取实质性程序
B. B、解除业务约定
C. C、根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告
D. D、在审计业务约定书中载明注册会计师和管理层各自的责任

2. [多选题]下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（）。

A. A、在高度波动的市场开展业务
B. B、被审计单位的供应链发生变化
C. C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D. D、经常与控股股东发生交易

3. [多选题]控制环境主要包括以下要素（）。

A. 对控制的监督
B. 对诚信和道德价值观念的沟通与落实
C. 治理层的参与程度
D. 对胜任能力的重视

4. [多选题]以下可能导致风险产生和变化的事项和情形有（）。

A. 新员工的加入
B. B、监管及经营环境的变化
C. 业务快速发展
D. 新信息系统的使用

5. [单选题]下列有关项目组内部讨论的说法中，不正确的是（）。

A. 项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息
B. 项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
C. 如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论
D. 参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响

6. [多选题]下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）。

A. 对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
B. 对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
C. 人工控制的可靠性较差
D. 内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证

7. [多选题]以下事项中，属于内部控制的局限性的有（）。

A. 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误^{(human error)}而导致内部控制失效
B. 控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避
C. 内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求
D. 规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷

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