甲方在上个会计月向乙方销售货物并开具专用发票后，由于产品质量

【名词&注释】

进项税额(input tax)、广告公司、分期付款方式(hire purchase basis)、不含税销售额、税务师事务所、增值税一般纳税人(general vat payers)、纳税人企业(tax payer enterprise)、符合规定(conforming to prescribed)、农机零配件(farm machinery parts)、增值税专用发票管理

[单选题]甲方在上个会计月向乙方销售货物并开具专用发票后，由于产品质量问题乙方本会计月提出全部退货，甲方应（）。

A. A、作废原发票，并按退回货物的数量、价款开具红字发票给乙方
B. B、仅作废原发票
C. C、仅按退回货物的数量、价款开具负数发票给乙方

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学习资料：

[单选题]计算题分析题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。(2)外购农机零配件^{(farm machinery parts)}，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件^{(farm machinery parts)}；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

A. C

[单选题]甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：（1）10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。（3）甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用0.6万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。（4）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。（5）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货80件，每件不含税价0.06万元（已抵扣过进项税），丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定^{(conforming to prescribed)}。（6）本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。（7）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元；销售已使用1年的小汽车一辆，取得含税收入17.55万元。（8）上月丙企业采取预收款方式销售一批货物，取得含税预收款40.95万元，合同约定10月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物，并给对方开具增值税普通发票。根据上述资料，回答下列问题

A. B

[单选题]复制发票时，复制后的发票内容在填开界面中点击“打印”按钮前（）修改。

A. A、可以
B. B、不可以
C. C、不一定

[单选题]用户在初次使用开票系统时已正确进行了注册、登录、初始设置等操作，并且已经领购了发票，但填开发票时却提示“金税卡没有可用发票”，是因为（）。

A. A、金税卡中已无剩余发票
B. B、IC卡中发票未读入金税卡
C. C、IC卡中已有尚未退走的发票信息
D. D、金税卡已锁死，不能执行发票退回操作

[单选题]企业使用Windwos版开票系统开票，在抄税期正常抄税后，应携带（）去税务机关报税。

A. A、抄税后的IC卡和打印的销项报表
B. B、抄税后的IC卡和报税资料传出形成的软盘
C. C、打印的销项报表和报税资料传出形成的软盘

[单选题]操作员口令的修改需（）修改。

A. A、持IC卡到税务部门授权
B. B、持金税卡到税务部门直接
C. C、在开票系统由操作员自行

[多选题]按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。

A. 烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员
B. 商贸公司销售农膜
C. 纳税人销售旧货
D. 国有粮食购销企业销售救灾救济粮
E. 销售报关出口的货物

[单选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：1.采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。2.销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。3.接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。4.接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。5.因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业^{(tax payer enterprise)}购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A. 38.78
B. 39.48
C. 39.7
D. 41.5

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