2022审计题库第一章风险评估题库模拟考试练习题134

1. [单选题]下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。

A. A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B. B、了解业务流程层面应执行穿行测试
C. C、如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性^{(substantial)}程序
D. D、在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦

2. [多选题]下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（）。

A. A、在高度波动的市场开展业务
B. B、被审计单位的供应链发生变化
C. C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D. D、经常与控股股东发生交易

3. [单选题]衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准是（）。

A. 管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应
B. 管理层告知员工内部控制的重要性
C. 管理层的理念和经营风格
D. 管理层对企业的运作以及经营策略和程序的制定

4. [单选题]在对被审计单位进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。

A. 对被审计单位的存货进行监盘
B. 将本年度的毛利率与上年度进行比较
C. 对应收账款进行函证
D. 使用计算机辅助审计技术，对账簿记录的准确性进行复核

5. [多选题]注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解的被审计单位对会计政策的选择和运用的有（）。

A. 重大和异常交易的会计处理方法
B. 新颁布的财务报告准则、法律法规，以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定
C. 会计政策的变更
D. 在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要的会计政策产生的影响

6. [多选题]以下事项中，属于内部控制的局限性的有（）。

A. 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误^{(human error)}而导致内部控制失效
B. 控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避
C. 内部行使控制职能的人员素质不适应^{(inadaptation)}岗位要求
D. 规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷

7. [多选题]下列风险评估程序中，注册会计师的做法不正确的有（）。

A. 由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平
B. 注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制
C. 由于C公司（小型企业）可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当直接将其风险评估为最高水平
D. 考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性^{(substantial)}程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性^{(substantial)}程序

8. [多选题]业务流程层面的控制包括（）。

A. 应对管理层凌驾于控制之上的控制
B. 控制活动
C. 针对关键经营风险的政策
D. 信息技术应用控制

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