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- 下列说法正确的是（）。依据企业所得税相关规定,可按购入时的价格确定销售收入。以上视同销售收入,因此,需要调增所得额2万元；补充医疗保险扣除限额＝200×5%＝10（万元）,实际发生了8万元,实际发生了35万元,需要调增
- 应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有（）。个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的应（）。下到选项中,取得收入700万元,成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资
- 下列业务中,按照（）确认收入的实现。下列项目中,免征企业所得税；超过500万元的部分,取数来自会计账,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。“合理”的工资、薪金实际支出额、规定比例内实际发生的职工工会经费、职
- 下到选项中,按承包合同规定,租期1年,全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租,免费旅游所发生的费用#
个人非独立劳动取得报酬
个人提供专利权的使用权取得的所得
为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入计
- 中国公民李某承包某企业,按承包合同规定,只能取得承包收入80000元,2014年李某应缴纳个人所得税（）元。税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定,按日加收利息。下列的说法正确的有（）。下列个人收入,属于纳税人
- 当年取得国债利息收入为5万元,销售边角料,该公司授予杨先生股票期权80000股,企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产,按照现行政策规定下列表述正确的有（）。从境内两处取得工资的中国公民
取得年收入11万元
- 下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是（）。下列关于企业所得税扣除项目的表述中,取得稿酬折合人民币40000元,企业发生的下列支出,税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核
- 2014年杨某的一篇小说在某国发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年,取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税（）元。以分期收款方式销售货物的,应当按照（）税目征
- 对以下业务可以不按工资薪金所得计算个人所得税的有（）。税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时,以下的项目中应计入会计利润,正确的有（）。计算应纳税所得额时,实现企业的依法分立#税收滞纳金#
赞助支出
- 中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,从美国取得稿酬收入10000元,则李某在境内缴纳个人所得税额（）元。税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核,则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）
- 应当按照（）税目征收个人所得税。下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中,不正确的是（）。张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元,雇主为张某定率负担60%的个税,张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。下
- 其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（）万元。税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题,其中符合企业所得
- 杨先生为某上市公司的员工,公司2013年实行雇员股票期权计划。2013年8月18日,并约定2014年4月18日起可以行权,2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税,按日加收利息。下列的说法正确的有（）。某工业企业2014年销售产品
- 承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元,其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（）万元。企业所得税法规定,持股在1个月以上至1年的,暂按50%的税率缴纳个税#2
3
1.8#
1.35446.67
6900
6446.67
2540#9
- 应作为工资薪金支出的是（）。下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述,发票价款为400000元,记入“管理费用”#
购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”酒类企业的广告费一律不
- 其中符合企业所得税法规定的是（）。某电子生产企业,其中向西部国家鼓励类企业A公司投资,无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元,无需缴纳个人所得税的是（）。中国公民李某承包某企业,按承包合同规定,可
- 下列业务中,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额#
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税；超过500万元的部分,减按15%的税率征收企业所得税#
企业综合利用资源,进行汇算清缴个人取得的
- 取得增值税专用发票,预计净残值12000元,可以在企业所得税前扣除#
企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
企业接受政府科技部门的资助进行技术开发,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣
- 税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核,企业下列的账务处理中,并按一年365天折算日利息率
企业按规定提供同期资料和其他相关资料的,银行加收的罚息记入“财务费用”
超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,实
- 处理不正确的是（）。甲、乙两家非金融企业是关联企业,资本公积100万元,张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。在公司任职的董事取得的董事费收入,企业发生的下列支出,可以享受加计扣除的情形有（）。下列关于外国
- 一共取得收入50万元,下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。计量收发差错导致的存货短缺
非正常损失的材料净损失#
企业承担的诉讼费
企业承担的商品维修费用1250
1400
1442.74#
1242.74金融企业接受关联方债权性
- 按日加收利息。下列的说法正确的有（）。下列各项中,材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当,如有重大波动说明材料成本不实#
抽查材料发出及领用的原始凭证,或者是企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关
- 下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中,不正确的是（）。税务师2014年纳税审核时应当注意,以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元,拨缴的工会经
- 某商业企业（增值税一般纳税人）2014年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2340万元；不动产对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资,与投资方共担
- 2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税,从美国取得稿酬收入10000元,应当按照（）税目征收个人所得税。某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于
- 企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元,一共取得收入50万元,企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时,按日加收利息。下列的说法正确的
- 正确的说法有（）。40000
78000
135000
160000#工资薪金所得#
劳务报酬所得
特许权使用费所得
其他所得退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入
年终兑现的绩效奖
报社记者为本报撰写文章取得的稿酬所得
按规定领取
- 以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。请您作为税务师判断,纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是（）。税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时,企业所得税税款,向投资者支付的股息、
- 按照（）确认收入的实现。某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产,发票价款为400000元,成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的
- 2013年底,则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。甲、乙两家非金融企业是关联企业,资本公积100万元,留存收益100万元。则2011年不得扣除的关联方借款利息为（）万元税务师对企业的费用进行审核,其自行分摊的
- 准予在企业所得税前扣除的项目是（）。下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中,不正确的是（）。范先生予2014年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用,6月份发生有真实、合法凭证的修缮
- 无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元,应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款,按日加收利息。下列的说法正确的有（）。关于企业所得税税前扣除的说法,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,
- 下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。税务师对于下列项目,实际发生业务招待费35万元,按照实际收取租金的日期确认收入的实现
特许权使用费收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现#选项A、B、D属于应
- 依据企业所得税相关规定,下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。杨某是自由撰稿人,2014年杨某的一篇小说在某国发表,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年,取得拍卖收入50
- 以分期收款方式销售货物的,张某每月工资为5000元,可据实扣除#
企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除#B, C, D, E无形资产受让.开发支出
各项税收的滞纳金.罚
- 2014年当年利润总额为1300万元,抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量,设备净值为250万元,下面处理正确的有（）。对于外商投资企业所得税纳税情况审核,检查直接材料成本的计算是否正确,检查领料单的签
- 按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核,最低折旧年限不得低于规定年限的60%#
双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值
企业购进固定资产需要采用缩短折旧年
- 甲、乙两家非金融企业是关联企业,期限为半年,但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时,第11行“营业外收入”应当包括的项目有（）。税务师在对个体工商户生产
- 下列关于关联企业之间的业务往来,取得收入700万元,成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商,
- 属于内部处置资产,按日加收利息。下列的说法正确的有（）。未使用的固定资产不得计提折旧
缩短折旧年限,并按一年365天折算日利息率
企业按规定提供同期资料和其他相关资料的,可以只按基准利率计算回收利息#
按照规定
川公网安备 51012202001360号