张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担6

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、新企业所得税法、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、职工福利费(welfare expenses)、流动资金贷款(working capital loan)、资金占用费(fund possession cost)、广告费和业务宣传费、技术开发费(technological development expenses)、企业所得税法规

[单选题]张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。

A. 5202.27
B. 5164.25
C. 5686.46
D. 6428.16

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[单选题]请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（）。

A. 企业向职工集资，职工年终取得的集资利息
B. 各项劳动保护支出
C. 物价补贴和以误餐名义发放的补贴
D. 独生子女补贴

[单选题]下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是（）。

A. 未使用的固定资产不得计提折旧
B. 缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%
C. 双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值
D. 企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关备案

[单选题]下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目是（）。

A. 实际计入成本费用的工资、薪金支出
B. 按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
C. 不超过实际发生额60%的业务招待费
D. 不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额

[单选题]某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元

A. 40000
B. 78000
C. 135000
D. 160000

[多选题]按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。

A. 延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”
B. 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
C. 因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”
D. 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”
E. 购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

[多选题]关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。

A. 酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B. 商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C. 酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D. 企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E. 企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费^{(technological development expenses)}不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

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