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- 当一国企业对外投资设立分支机构时,一般可以产生的好处有（）。个人外的公司和其他原题,应按（）确定其最终的居民身份。经济合作与发展组织范本规定,对特许权使用费的征税,在全年已预缴税款25万元,境外实纳税款20万
- 按A国法律规定,在并入中国（）计算纳税及境外税额抵免。下列规定或计算方法中,主要为具有所得（和财产）性质的税种#
人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的企业
地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权
- 某水泥样品用雷氏法测定安定性,沸煮前测定值A1=11.0mm,A2＝10.5mm,沸煮后测定值为C1=18.0mm,C2=13.0mm,根据以上检测结果,结论是（）。对转让定价的最大约束是（）。下列选项中,与国际税收的产生有着本质联系的是（）
- 对跨国关联企业之间提供的咨询服务等劳务,按市场价格收费的前提是（）。下列关于《经合组织范本》的表述中,正确的有（）。劳务提供者和接受者均不主要经营劳务业务
劳务提供者或接受者主要经营劳务业务#
劳务提供者
- 采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（）。下列各项中,符合预约定价安排管理规定的有（）。顺算价格法#
倒算价格法
平均价格法
浮动价格法预约定价安排包括单边和双边2种类型
预约定价安排的谈签影响税务机
- 避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所,下列名称中属于避税港别称的有（）。企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的,税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内,实施特别纳税调整,该规定的年限是
- 下列关于避税港的解释中,属于狭义的有（）。国际税收协定适用范围包括（）。下列关于转让定价方法的表述中正确的有（）。在我国对外签订的税收协定中,我方居民公司能够享受间接抵免待遇的,要求拥有对方居民公司股权
- 下列关于避税港含义的解释中,属于广义的有（）。企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业,
- 下列国家中,允许跨国纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税款,并规定轧抵期限为5年的有（）。对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
- 下列税收管辖权中,属于基本的税收管辖权的有（）。国际认可的所得主要有（）目前世界各国对投资所得来源地的确定,一般采取的标准或原则有（）。地域管辖权#
公民管辖权
行政管辖权
居住管辖权#
政治管辖权经营所得#
- 下列方法中,以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（）。同时满足下列（）条件的企业,可以适用预约定价安排。下列原则中,属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（）。间接抵
- 在国外分支机构存在亏损的情况下,下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的,股权转让方应（）并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。联合国范本和经合组织范本均规
- 在有关国家签订的双边税收协定中,对税收饶让抵免范围的规定主要有（）。同时满足下列（）条件的企业,可以适用预约定价安排。两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进
- 下列做法中,必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（）。下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（）。对跨国联属企业之间的财产租赁,在出租者和承租者均为非专业租赁公司时,计取租赁收入的依据是
- 根据中日税收协定中允许间接抵免的标准,在日本方面是限于其居民公司拥有中国子公司有选举权的股份不少于（）。下列选项中,与国际税收的产生有着本质联系的是（）。我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率,该限
- 国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠,这种税收管辖权的重叠主要形式有（）。税收优惠越（）,则税基越（）收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠#
收入来源地管辖权与公民管辖权的重叠
居民管辖权
- 在采用免税法的国家中,全额免税与累进免税相比（）。下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是（）。一般而言,第三国居民滥用其他两国之间的税收协定,《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内
- 从特征上看,国际双重征税可分为（）。1968年由联合国税收协定专家小组起草的一个国际税收协定范本是（）。某水泥样品用雷氏法测定安定性,沸煮前测定值A1=11.0mm,A2＝10.5mm,沸煮后测定值为C1=18.0mm,C2=13.0mm,根据
- 中国允许纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税款,并规定轧抵期限为（）。依据企业所得税特别纳税调整的相关规定,转让定价的方法主要包括（）。特许权使用费来源地的判定标准主要有（）。在实行抵免法的情况下
- 从性质上讲,国际双重征税属于（）。涉外税收负担原则是（）中国采用（）来判定租金所得的来源地。经济性重复征税#
税制性重复征税
行政性重复征税
地方性重复征税
法律性重复征税#优惠原则
最大负担原则
平等原则
以
- 下列选项中,但无法查实成本费用,税务机关采用核定办法对其征收所得税,应税所得率为15％。2016年该非居民纳税人应缴纳的企业所得税为（）万元。某水泥样品用雷氏法测定安定性,沸煮前测定值A1=11.0mm,A2＝10.5mm,C2=13
- 下列国家中,采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为半年的有（）。某非居民企业在中国境内提供建筑劳务,税务机关对其2016年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元,但无法查实成本费用,税务机
- 注册登记标准又称为（）。关于税收饶让,正确的表述有（）。下列选项中,与国际税收的产生有着本质联系的是（）。国际税收协定按协定内容的不同分（）。某一年度内,甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%,综合抵免限额
- 下列国家或地区中,单一行使收入来源地管辖权的有（）。在双边国际合作中,国与国之间税收情报交换的方式主要有（）。国际偷逃税的主要方法包括（）。在国外分支机构存在亏损的情况下,下列限额抵免方法中有利于跨国纳
- 对于下列国家,侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（）。某居民企业在A国的分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公司按A国规定计算2015年4月1日至2016年3月31日期间（A国2
- 该企业在A、B两国分别设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额900万元,A国规定的税率为30%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30%；租金所得100万元,B国规定的税率为2
- 各国消除经济性双重征税的主要方法有（）。在各国税法实践中,对居民纳税人身份确定的标准由（）。消除国际双重征税的普通抵免法又称（）。间接抵免的实质是适用于（）之间的抵免。股息扣除制
分劈税率制
间接抵免制#
- 而且取决于世界各国普遍征收（）。2015年3月,某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、财产价款200万元（该财产的净值为60万元）,必须具备的条件有（）。下列关于转让定价转移利润的税法
- 是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织,具体有（）。一家依美国法律登记注册的美国公司,其实际管理和经营控制中心设在邻国加拿大,则该公司应该（）。下列国家或地区中,单一行使收入来源地管辖权的有（
- 确定跨国法人居民身份的标准有（）。主管税务机关实施一般反避税调查时,应当向被调查企业送达（）。法律标准#
户籍标准#
时间标准
实际管理机构标准#
注册登记标准#一般反避税调查告知书
一般反避税调查公告
税务检
- 下列选项中,与国际税收的产生有着本质联系的是（）。某非居民企业在中国境内提供建筑劳务,税务机关对其2016年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元,但无法查实成本费用,税务机关采用核定办法对其征收所得税
- 下列所得中,属于投资所得的有（）。两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,请为之排序（）。①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所在围绕可比利润法的争论中,对其从境外取得的所得,只就汇到我
- 来源于境外某国税前所得50万元,境外实纳税款15万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有（）。按照联合国范本的精神,当独立劳务满足（）条
- 下列国家中,居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（）以上,对其从境外取得的所得,只就汇到我国的部分征税,不汇到我国的所得免税,则其居住时间为（）。在国际税收实践中,对股息、利息和特许权使用费
- 下列选项中,与国际税收的产生有着本质联系的有（）。在中国境内设立的某常驻代表机构,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得
- 1968年由联合国税收协定专家小组起草的一个国际税收协定范本是（）。根据中日税收协定中允许间接抵免的标准,在日本方面是限于其居民公司拥有中国子公司有选举权的股份不少于（）。《关于对所得和资本避免双重征税的
- 在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（）。对付避税地的法规首先是由（）在20世纪60年代初率先制定的。下列国家或地区中,单一行使收入来源地管辖权的有（）。甲国某居民在某一纳税年度内,获利
- 1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）。世界上第一个国际税收协定是由（）两个国家在1843年签订的。下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有
- 根据《UN范本》的规定,符合预约定价安排管理规定的有（）。中国香港属于（）。在下列减轻纳税义务的行为中,违法的是（）。下列关于避税港含义的解释中,属于广义的有（）。到20世纪末,我国已对外缔结避免双重征税协定
- 常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。通常情况下,应具备的特点有（）。甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认
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