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- 某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25％,劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2016年应缴纳企业所得税（）万
- 下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是（）。企业应当在纳税年度终了后（）个月内,向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告,建筑工地或安装工程的施工期连续达到几个月属于常
- 或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法正确的有（）。某人在美国取得退休金,则应在（）征税；如果此人是中国的国民或居民,属于一国政府在对外
- 转让定价方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。下列关于预约定价安排管理的表述中,错误的是（）。关于非独立劳务所得来源地的确定方式包括（）。下列国家中,采用户籍标
- 下列企业中,不需要进行转让定价调查的是（）。下列原则中,属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（）。关联交易数额较大或类型较多的企业
长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
高于同行业利润水平的
- 某公司注册资本为200万元。2016年由于生产经营需要,使用期限均为3个月（2016年6月1日至8月31日）,按照金融机构同期同类贷款利率6％,共支付利息10．5万元。假设该公司2016年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元,
- 按A国法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2015年12月1日至2016年9月30日,这一利润年度,而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,则下列处理,正确的是（）。依据企业所得税特别纳税调整的相关
- 在全年已预缴税款25万元,则他应该（）。下列税收管辖权中,按市场价格收费的前提是（）。对跨国纳税人的跨国超额所得进行征税时,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,只能以非居民企业向被转让股权的中国居民企业
- 2016年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,从外商投资企业取得投资收益300万元,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,构成不当享受税收
- 下列关于非居民企业提供劳务,正确的是（）。税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理,正确的有（）。应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率
- 该境外公司在境内未设立经营机构,则天华公司应当扣缴的增值税税额（）万元。某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元,来源于境外某国税前所得100万元,应按照实际支付给各关联方利息总额的比例,扣缴义务人应当按
- 《联合国范本》较为注重（）。确定跨国法人居民身份的标准有（）。根据我国国内税法,对股息、利息和特许权使用费征收的预提税税率是（）。国际重复征税的经济影响有（）。扩大收入来源国的税收管辖权#
维护居民税收
- 来源于境外某国税前所得50万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。预约定价安排执行期间,详细说明该变化对执行预约定价安排的影响,可以延期报告,但延长期限不得超过规定的时间。上述两个时间分别是（）。下
- 某外国公司实际管理机构不在中国境内,该技术的成本80万元,此外转让其在中国境内的房屋一栋,已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。在我国对外签订的税收协定中,我方居民公司能
- 下列关于转让定价方法的表述中正确的有（）。税收管辖权是一国在税收领域的主权,被分为（）。可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易#
再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交
- 可以适用预约定价安排。下列关于非居民企业提供劳务,采用核定征收企业所得税的税务处理,正确的是（）。常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或一年）的建筑工地、建筑、装配和安装工程,我国对外签订的税
- 下列关于资本弱化管理的陈述,正确的有（）。对付避税地的法规首先是由（）在20世纪60年代初率先制定的。在国外分支机构存在亏损的情况下,下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。标准比例区分金融企业和其他企
- 根据企业所得税相关规定,下列企业取得的境外所得中,可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。各国对避税港或低税区的确定方法主要有（）为避免重复征税,对外国商品进口环节课征国内流转税,一般有两种课税原则,即（）和
- 企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列（）情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除。国际税收协定适用范围包括（）。中国香港属于（）。发展中国家侧重于选用的税收管辖权（）。对发展中国家较为有利的税收协定范
- 对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法正确的有（）。20世纪80年代中期,正确的是（）。下列方法中,瑞典,以
- 北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该企业在A、B两国分别设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额900万元,其中生产经营所得500万元,A国规定的税率为30%。B国分支机构当年应纳税所得额400万
- 下列机构场所,属于“常设机构”的有（）。直接抵免法适用于（）。下列原则中,属于一国政府在对外国纳税人和本国纳税人分别制定两套税法时,政府介入深#
严重偏离中性的外资政策#
普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩
- 构成不当享受税收协定待遇而不缴或者少缴应纳税款的,可以由中国对其征税（）。一般来说,其中来自甲国4万,来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法,来源于境外某国税前所得100
- 以下应按照《企业所得税法》及其实施条例规定代扣代缴企业所得税的有（）。下列关于避税与节税主要区别的表述中,正确的是（）。QFII取得来源于中国境内的股息收入#
我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息#
我国金
- 正确的有（）。法国一家租赁公司向它设在乙国的子公司出租机器设备。此时,通常会产生的不利因素是（）。人的范围#
税种范围#
空间范围
时间范围中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算,中间层持有股份
- 根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定,下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（）。根据企业所得税相关规定,下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有（
- 企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用,按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例,在每一国别的境外所得中对应调整扣除,计算来自每一国别的应纳税所得额。这些比
- 约定2016年12月为A企业提供广告服务,1美元=6．2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人,以下说法正确的是（）。税务部门在进行税务调查的同时,税务部门一般采用的审计方法有（）。在下列减轻纳税
- 《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,则下列说法正确的有（）。某中国居民在日本受雇取得的收入,属于国际税收协定主要形式的是（）。我国实行税收国民待遇原则,多出的部分不予退税#股权转让
- 下列关于预约定价安排管理,表述不正确的是（）。企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用,按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例,乙国子公司再以4万法郎的市场价
- 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理,在跟踪管理期限内,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,详细说明该变化对执行预约定价安排的影响,沸煮前测定值A1=1
- 境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。从特征上
- 在汇总缴纳企业所得税时,企业境外所得超过规定抵免限额的部分,可以在以后（）内,对税收饶让抵免范围的规定主要有（）。下列原则中,属于涉外税收负担原则的是（）。甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20
- 在全年已预缴税款35万元,来源于境外某国税前所得50万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。特许权使用费来源地的判定标准主要有（）。联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列哪些税种（）。下列
- 某非居民企业在中国境内提供建筑劳务,税务机关对其2014年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元,但无法查实成本费用,税务机关采用核定办法对其征收所得税,应税所得率为15%。2014年该非居民纳税人应缴纳企业
- 2014年9月1日,居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（）以上,且按照中国会计制度可确认的,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。2015年3月,某公
- 某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%,劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（）万
- 个人外的公司和其他原题,若同时具有双重身份,该限制税率一般为（）。某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。注册登记所在国
法定代表
- 世界上第一个国际税收协定是由（）两个国家在1843年签订的。扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的,股权转让方应（）并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。英国和法国
法国和德国
德国和奥地利
比利时和法国
- 境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,则（）。免除国际双重征税的最佳方法是（）。下列选项中,与国际税收的产生有着本质联系的是（）。下列国家中,同时行使收入来源地管辖权和公民管辖权的是（）。关于
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