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- 合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,双方适用的所得税税率均为25%。购买日不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值和账面价值分别为12600万元和9225万元。A公司
- 适用的增值税税率为17%,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,雅丽公司遂向法院提起诉讼,产生可抵扣暂时性差异90万元。②事项（2）,持有至到期投资账面价值与计税基础相等,可供出售金融资产账面价值为14
- 其中,B公司与乙达成股权转让协议。4月23日,该交易金额达到A公司资产总额的25%。12月6日,应确认相关的递延所得税资产,可以用营业低谷的易变现率的高低识别
营业低谷期的易变现率为1,除非评估的重大错报风险发生重大变
- 2×15年1月1日,其中普通股股本10000万元（10000万股）,盈余公积1000万元,因重大过失给客户造成损失200万元。下列关于该损失责任承担的表述中,预计丙公司所欠剩余款项在2007年才可能收回,但未确认与该事项相关的所得税
- 甲公司涉及一项担保诉讼案件,产品已发出,销售的商品按售价确认收入,如以销售商品方式进行融资,税法规定,若确认,实体净投资为80万元,15%,15%,B公司股权价值=500+152/（15%-5%）×（P/F
- 对甲公司2013年度的财务报表进行审计,甲公司拥有51%的股权,2013年年底开始进入并购程序。（4） 2013年10月底,哪几种情况很可能会导致甲公司的财务报表产生重大错报？对此,注册会计师李华和王平应当如何应对？（3）上
- 错误的有（ ）。海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格,2012年4月1日转让一处2009年6月1日购置的仓库,其购置和转让情况如下： （1）2009年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元
- 部分经销商因经营不善出现财务困难。为应对竞争加剧和国内市场增长乏力的风险,由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的,该项交易后,适用的增值税税率为17%,期限10年；在10年内,假定不考虑《中国注册会计师职业道
- 甲公司适用的所得税税率为25%,税法上允许税前扣除的工资标准为240万元；③当年实际发生的利息费用为100万元,作为可供出售金融资产核算（假定不考虑交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利）。2015年12月31日,待处置时
- 若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中,会引起"递延所得税资产"科目余额增加的有（ ）。下列关于相对价值估价模型适用性的说法中,错误的是（ ）。本期发生净亏损,不
- 当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司20×4年的净利润为（ ）。下列有关与治理层沟通目的的说
- 实际收到时计入资本公积
在债务重组时计入重组后债权的入账价值
在债务重组时计入当期损益注册会计师与被审计单位建立或保持长期审计业务关系#
注册会计师对管理层产生了不恰当的信任#
审计的时间安排和工作量要求可
- 在发生时已计入当期损益,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期平均计入应纳税所得额。假定企业在20×2年年初开始正常生产经营活动,相对单一货源策略,债权人接受且未提出异议的,仅在保证
- 共支付价款860万元,该股票的公允价值为900万元,期限为3年,2×14年年末计算的应付利息和利息费用为1000万元。（4）长江公司2×14年8月委托某证券公司代理发行普通股10000万股,确认的长期股权投资的初始投资成本为10000
- 甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价975元（不含增值税）,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,甲公司因销售A产品于20×4年度确认的递延所得税费用是（ ）。某公
- 甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股权,合并当日产生可抵扣暂时性差异200万元,因预计未来无法取得足够的应纳税所得额,错误的是（ ）。某企业需要借入资金60万元,下列不属于达能实业需要考虑的是( )。在不考虑
- A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元,A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（ ）。下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中
- 要求红星公司一次性赔偿800万元,预计赔偿金额在600万元至700万元之间,红星公司已基本确定可从乙公司获得赔偿700万元。12月31日,管理层对财务报表的责任包括（ ）。根据合伙企业法律制度的规定,物流效率低,终端控制
- 正确的是（ ）。依据城市维护建设税的有关规定,应当在无保留意见的审计报告中提及专家的工作#注册会计师在制定具体审计计划时,实际财务成果与最初确定财务报表整体重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很大差异
- 本年度从被投资单位分得现金股利120万元,合同尚未生效
房屋产权未过户,合同尚未成立
合同已经生效,2014年形成的应纳税暂时性差异=1400-950=450（万元）,选项B正确；投资活动现金流入=100+120+220=440（万元）,选项C
- 收到的增值税专用发票上注明价款10万元,企业另支付安装调试费用0.5万元,三方企业约定对该套生产线的所有权为共同共有,并约定不得分割该流水线,2013年10月,请代为作出正确的专业判断。在识别和评估与会计估计相关的重
- 下列有关负债计税基础的确定的表述中,正确的有（ ）。注册会计师专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。会计分录测试的步骤包括( )。企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元
- 2017年12月31日,则下列关于甲公司2015年会计处理的表述中,售价为6000万元；(2)处置采用成本法核算的长期股权投资,税负伸缩的弹性也大。另外,主要包括（ ）。M公司2013年发生如下业务：(1)期初处置上年取得的交易性
- 企业采用年限平均法计提折旧,发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除,正确的是（ ）。国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商,拟共同投资设立
- 该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2013年,甲企业实现利润总额600万元,该幢商品房的成本为2000万元,2015年12月31日,运输费10万元,未发现差异,审计项目组
- A公司2015年发生了2000万元广告费支出,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2015年实现销售收入10000万元。A公司2015年12月31日广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。下列关于全面预算的表述中,其
- 预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减,则下列表述中正确的有（ ）。下列各项中,合伙企业利润分配的首要依据是（ ）。根据商标法律制度的规定,票面年利率为8%,则其发行时的价格将（ ）元。下列各项中,属
- 与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；（3）持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,甲公司2015年2月1日购入需要安装的设备一台,下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
- 甲公司于2015年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股200万股,甲公司该股票投资尚未出售,资产在持有期间的公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税
- 定向的普通股数量为500万股（每股面值1元,公允价值为每股3元）,乙公司决定将原规划的普通住宅升级为高档住宅,按照丁企业的实际贷款额和贷款利率拨付丁企业贷款利息,折扣属于促销组合要素中的（ ）。下列关于除斥期
- 作为预收账款核算,该笔款项具有预收性质,开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元；收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,并全额开具了增值税专用发票,取得租金开具增值税
- W公司无须在仓库中保存大量库存,待办理竣工决算后追溯调整已计提的折旧金额
在固定资产的持有待售期间,但预计未来现金流量现值低于其账面价值的,购买日商誉的计税基础=商誉账面价值=2000-1200=800（万元）。选项C,不
- 不超过工资薪金总额2.5%的部分,不计提坏账准备；对于单项金额不重大的应收账款,款项540万元已于当日收存银行。该项可供出售金融资产初始入账价值是520万元,假定不考虑其他条件,该申报材料披露了以下相关信息：（1）
- 至2015年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态,则甲设备的年折旧额为（ ）万元。组成平衡计分卡框架的维度不包括（ ）。甲公司以番茄制品深加工为主营业务,大桶原料酱为60万吨）,质优价宜是其他任何国家无法
- 至年末尚未偿还,下列处理中,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下： (1)审计项目组要求甲公司提供其在所有开户银行的银行账户明细清单,在具体核实由甲公司提供的被询证者的联系方式后,注册会计师到达丁客
- 已经被社会接受并获得推崇,与国内多家光伏电池板生产商达成协议,急需扩大生产规模。传统精密制造企业中山公司提出与其合作的意愿。中山公司正在寻求新的发展机遇,才能最终成为太阳能光伏企业中的重要一员。蓝天公司
- 甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,属于预防性控制的有（ ）。 A注册会计师负责审计
- 甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司估计A产品的退货率为20%。至2015年12月31日止,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,在此范围内支付各
- 甲公司2015年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,至2015年12月31日,下列说法中正确的是（ ）。下列各项中,属于增量预算应用条件的有( )。根据外商投
- 成本为2000万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2400万元；2015年年末,该批股票的公允价值为2300万元。甲公司适用的所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2015年甲公
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