[单选题]项目组成员与客户存在重要且密切的商业关系，这属于（）导致的不利影响。

正确答案 ：D

D、自身利益

解析：鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系，会因自身利益导致不利影响。

[单选题]ABC会计师事务所为甲公司贷款提供担保，则（）。

正确答案 ：B

ABC会计师事务所不能承接该业务

解析：会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

[多选题]以下情形中，很可能表明注册会计师违反保密原则的有（）。

正确答案 ：AD

在未得到客户同意的情况下，将客户利润分配政策提供给客户所在行业的竞争对手

在未得到客户授权情况下，向后任注册会计师提供审计工作底稿

解析：在选项A中，注册会计师将客户的重要商业信息提供给其竞争对手属于违背保密原则；选项B的事项属于法律法规要求披露的情形，未违背保密原则；选项C的事项属于法律法规未予禁止的情形，未违背保密原则；在选项D中，注册会计师未经客户授权的情况下，向后任注册会计师提供了审计工作底稿，违背了保密原则。

[多选题]ABC会计师事务所拟接受B上市公司2013年度财务报表审计业务，在考虑注册会计师的独立性时，获知高级合伙人A在2013年度兼任了B公司的执行董事，下列说法中不正确的有（）。

正确答案 ：ABC

不将A纳入鉴证小组

可以将A纳入鉴证小组，并委派一个比A更具专业胜任能力的员工来复核A的工作

对审计业务进行质量控制复核

解析：此事项对独立性产生的不利影响非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平。

[多选题]假设分别存在下列事项，其中不会影响独立性的有（）。

正确答案 ：ABD

审计项目组成员A的叔叔持有被审计单位100股股票，现市值为1000元人民币，接受委托前已经全部处置

审计项目组成员B将要成为被审计单位的职员，ABC会计师事务所将其调离审计小组

审计项目组成员D三年前是被审计单位的出纳，现由D审计固定资产项目

解析：选项C，因审计项目组成员C持有被审计单位的股票，属于直接经济利益，这种情况下，无论金额大小一定会对独立性产生不利影响。

[多选题]中国注册会计师协会非执业会员甲，在A公司从事会计核算工作。某日，甲在登记某笔销售业务时，发现该销售业务重大、复杂且异常，该记账凭证已经通过相关人员的复核。甲可能采取的行动有（）。

正确答案 ：ABCD

对该笔销售进行调查

与A公司会计主管等进行沟通

向相关职业团体或法律顾问获取专业建议

向A公司辞职

解析：会员在遵循职业道德基本原则时遇到冲突时，会员应当确定采取适当的措施，并权衡各种可能采取的措施产生的后果。如果问题仍无法解决，会员应当向会计师事务所或雇佣单位内部的适当人员进行咨询。如果某项重大冲突未能解决，会员可以考虑向相关职业团体或法律顾问获取专业建议。在考虑所有相关可能措施后，如果道德冲突仍未解决，会员应当在可能的情况下拒绝继续与产生冲突的事项发生关联。会员可视情况确定是否解除业务约定或退出某项特定任务，或完全退出该项业务，或向工作单位辞职。

[多选题]下列有关职业道德规范的说法中正确的有（）。

正确答案 ：ACD

会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性

会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求

会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动

解析：选项B，会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

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