正确答案: C

1×12×5％=0.6（万元）

题目：甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元／辆，不含增值税最高售价12万元／辆。已知小汽车消费税税率为5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

解析：(1)本题属于“换投抵”业务申的“抵”，消费税应找最高价(12万元／辆)。(2)如果甲汽车厂为增值税一般纳税人，该笔业务的增值税销项税额=1 × 10×17％=1．7(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为（）。

成文法和不成文法

解析：（1）选项A是根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类；（2）选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；（3）选项C是根据法的内容所作的分类。

[多选题]下列各项中，不属于资源税征税范围的有（）。

洗煤、选煤

进口原油

解析：本题考核资源税的征税范围。资源税的应税产品是境内开采或生产的应税产品，不包括进口资源产品；人造石油、洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。

[多选题]根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应计入建筑业营业额的有（）。

纳税人提供建筑业劳务的，建筑工程所用的外购原材料价款

提供装饰劳务的纳税人向客户实际收取的辅助材料费

纳税人提供建筑业劳务的，施工方提供的设备

解析：（1）选项ABD：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料（施工方自产原材料部分除外）、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；（2）选项C：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入确认营业额。

[单选题]某酒厂2017年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，粮食白酒消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。则该批白酒应纳消费税为（）万元。

5.60

解析：本题考核消费税的计算。组成计税价格=[20 ×(1+10％)+800×2 ×0．5÷10000]÷(1-20％)=27．60(万元)，应纳消费税额=27．6×20％+800 ×2 ×0．5÷10000=5．60(万元)。

[单选题]某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2017年该企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整事项。2017年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

8.1

解析：(1)不符合税法规定的固定资产折旧额应调增应纳税所得额；(2)交通违章罚款属于行政责任性质的罚款，不得扣除，应调增应纳税所得额；(3)对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。因此，2017年该企业应缴纳的企业所得税税额=(50+3+1)× 15％=8．1(万元)。