[单选题]A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给B建筑公司，装饰工程另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。

正确答案 ：A

合同的签订与审批职务未分离

解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。该案例说明A公司的合同签订与审批职务未实现分离。

[单选题]下列关于采购业务控制的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：B

按需采购，不需要建立采购申请制度

解析：本题考核的是企业内控应用指引中的采购业务。企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。所以，选项B错误。

[多选题]审计委员会对内部审计进行复核时应从以下（）方面进行。

正确答案 ：ABCD

组织中的地位

职能范围

技术才能

专业应尽义务

解析：审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作，应在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。

[多选题]审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括（）。

正确答案 ：ABCD

审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告

指导企业内部审计机构的工作

审核企业的财务报告及有关信息披露内容

负责内部审计与外部审计的沟通协调

解析：审计委员会对内部控制的建立健全和有效实施尤其发挥着重要作用。审计委员会对董事会负责并代表董事会对经理层进行监督，侧重加强对经理层提供的财务报告和内部控制评价报告的监督，同时通过指导和监督内部审计和外部审计工作，提高内部审计和外部审计的独立性，在信息披露、内部审计和外部审计之间建立起了一个独立的监督和控制机制。

[多选题]在采购与付款循环中，属于不相容职务的有（）。

正确答案 ：ABCD

请购与审批

询价与确定供应商

采购与验收

订立合同与审核

解析：《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》要求企业加强请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控，确保物资采购满足企业生产经营需要。选项A、B、C、D均属于采购与付款循环中的不相容职务。

[多选题]《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有（）。

正确答案 ：ABCD

库存短缺或积压

采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

资金损失

信用受损

解析：本题考核企业内控应用指引中的采购业务。《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》中的采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。采购业务需关注的主要风险包括：（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

[多选题]下列属于工程项目需关注的主要风险的有（）。

正确答案 ：ABCD

立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败

项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案

工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控

竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患

解析：本题考核内控应用指引中的工程项目。工程项目需关注的主要风险：（1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。（2）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。（3）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。（4）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。（实施不规范）（5）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

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