正确答案: B

减半征收

题目：企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，（）契税。

解析：企业破产，非债权人承受土地、房屋权属，并按规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（）方法确定。

凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准

尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认面积为准

尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

解析：尚未核发土地使用证书的，应以纳税人申报的面积作为计税依据。

[多选题]2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元／平方米，城镇土地使用税税额为5元／平方米。下列说法中正确的有（）。

2011年应缴纳房产税为21600元

修建仓库应缴纳耕地占用税30000元

扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元

解析：选项A：出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税，2011年应纳房产税=720000÷12×3×12%=21600（元）；选项B：修建仓库应缴纳耕地占用税=1200×25=30000（元）；选项C：仓库租赁合同应缴纳印花税=720000×3×1‰=2160（元）；选项D：港口占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，扩建港口占用耕地应缴纳耕地占用税=30000×2=60000（元）；选项E：新征用的耕地满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

[单选题]某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼，于2014年1月交付使用，2014年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2000万元，在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元，当地规定的计算房产余值的减除比例为30%，则该企业2014年应纳房产税（）。

17.64万元

解析：本题有两个考点：一是对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等；二是房产税纳税义务发生时间，纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属臀记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。该企业2014年应纳房产税=（2000+800）×（1-30%）×1.2%×9÷12=17.64（万元）。

[单选题]以下关于印花税、契税的表述正确的是（）。

由国家财政部门拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花

解析：B选项错误：印花税在合同签订时发生纳税义务，贴花后合同未兑现的，也不办理退税或抵税；C选项错误：企业破产，债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的免征契税，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按规定妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，减半征收契税，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税；D选项错误：契税优惠中不存在该项规定

[单选题]甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区以内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属由甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额均为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）元。

72500

解析：应纳城镇土地使用税=(10000-1000+5000×50%+3000)×5=72500（元）

[单选题]甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元／平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

44100

解析：对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=(20000-3000-1500-800)×3=44100(元)

[单选题]关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格

解析：选项B，土地使用权交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；选项C，房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；选项D，采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款作为计税依据。

[多选题]下列各项中，免征契税的有（）。

某市属重点高校承受土地用于扩建校园

卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

税务局承受土地用于办公楼建设

某集团军队承受土地用于靶场建设

解析：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。