正确答案:

题目：甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某企业在进行所得税检查时，发现该企业在"营业外支出"科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元。

5

解析：本题考查捐赠支出的稽查。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额=80—60=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。

[多选题]以下哪几项属于工作人员服务纪律基本规范要求（）。

保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私

严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益

严格遵守考勤制度，不迟到、不早退

工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情

[多选题]以下纳税人中，应当按复式账建账建制的有（）。

某个体工商户，注册资金30万元

某服务性私营企业，月销售（营业）额5万元

某生产性个体工商户，月销售额8万元

[单选题]税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将（）书面通知当事人；罚款数额在（）以下的，可由税务所决定。

行政处罚决定.2000

[多选题]关于检查存款帐户，下列说法正确的是（）。

税务机关应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行

税务机关有责任为被检查人保守秘密

检查存款帐户许可证明，由国家税务总局制定

税务机关查询的内容不仅包括纳税人存款帐户余额，还包括纳税人的资金往来情况

[多选题]《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求（）。

税务机关应当建立健全内部制约和监督管理制度。

上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。

税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。

税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责，应当明确，并相互分离，相互制约。

[单选题]自2010年10月征期开始，安徽省电力公司的增值税预征率调整为（）

2.20%

[多选题]关于固定业户，下列说法正确的是（）。

固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

固定业户到外县（市）销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税

非固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。