正确答案: B

自产自用的，以移送数量为准

题目：下列关于消费税课税数量的说法中，正确的是（）。

解析：选项A，需要“非独立核算的门市部方能以对外销售的数量”为准；选项C．以“收回的数量”为准；选项D，以“海关核定的数量”为准。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为（）。

企业计算有误，销项税额少计5811.97元

解析：销项税额＝3000÷1.17×200×17%＝87179.49（元），企业自己计算的销项税额是81367.52元，少计销项税额87179.49-81367.52＝5811.97（元）

[单选题]2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。

借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）

解析：对增值税一般纳税人，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减，并按如下公式计算：当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金／（1+所购货物的适用税率）×所购货物适用的增值税税率因此，本题应冲减“进项税额”的数额＝100000÷（1+17%）×17%＝14529.91（元）平销返利应该是红字冲减进项税额，选择D选项。

[单选题]某制造厂是增值税小规模纳税人，2014年2月份销售自产的零配件，取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理），取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理），取得收入30000元。当月发生电费15000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为（）元。

3980.59

解析：销售产品应纳增值税＝80000÷（1+3%）×3%＝2330.10元；小规模纳税人销售使用过的固定资产，应纳增值税＝40000÷（1+3%）×2%＝776.70元；小规模纳税人销售使用过的其他物品，应纳增值税＝30000÷（1+3%）×3%＝873.79元；应纳增值税合计＝2330.1+776.7+873.79＝3980.59（元）。

[多选题]下列关于交通运输有关的增值税规定中正确的有（）。

远洋运输企业提供的程租业务，按水路运输服务征收增值税

航空运输企业的干租业务，属于有形动产经营性租赁

航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税

解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按按陆路运输服务征收增值税；远洋运输企业提供的光租业务，取得收入按现代服务业征收增值税；所以选项BDE是正确的。

[多选题]消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有（）。

某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工

某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用

解析：选项A的烟叶是农产品，不征收消费税；选项B属于用自产的应税消费品用于其他应税消费品的生产，不是视同销售行为；选项D属于组合销售应税消费品，是正常销售行为，不属于视同销售缴纳消费税的情况。

[多选题]税务师代理服务业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有（）

核查兼营非应税劳务、混合销售以及减免税项目的营业额，确认应税营业额和适用的税目税率

核查已发生的代扣代缴营业税义务的情况，确认应扣缴税额

根据企业应税项目的具体情况，确认税前应扣除的营业额

核查营业收入相关账户及主要的原始凭证，计算应税营业收入

解析：代扣代缴的营业税要履行报缴税款手续。

[多选题]以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务，进项税额可以抵扣的有（）。

某电脑公司从美国进口CPU一批，向海关缴纳进口环节的增值税

某商场销售电视机，支付给运输企业的运费

某茶叶厂从茶农手中收购了经过茶农烘干处理的茶叶一批

某钢材厂从小规模纳税人购入材料一批，取得税务机关代开发票

解析：选项C，外购材料用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。