正确答案: ABC

税务代理协议书 税务机关纳税检查结论书 年度会计决算报告

题目：下列文书中，属于税务代理备查类工作底稿的有( )。

解析：备查类工作底稿是指执业注册税务师为形成涉税鉴证或涉税服务结论所获取、整理的各类备查性质的记录。包括：各种委托协议，纳税人、扣缴义务人的税务登记证、工商营业执照副本的复印件，企业合同章程，税务机关有关纳税事项的鉴定，各种批准文书，历年税务检查处理结论或处理决定书、处罚决定书，注册税务师的查账报告；年度会计决算报告等。

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[单选题]根据物权法律制度的规定，下列财产中，不可以作为抵押权客体的是（）。

土地所有权

解析：本题考核不得抵押的财产范围。土地所有权不能抵押，土地使用权可以依法抵押。

[单选题] 北京爱家房地产开发公司2016年发生以下业务： (1)1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元； (2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3； (3)住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明； (4)精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明； (5)与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租； (6)12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元。缴纳与转让该住宅楼相关税金660万元（不含印花税）；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。） 要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题。

精装修写字楼用于联营计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。

7860

解析：应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)÷3=2080（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的开发费用和其他扣除项目=(300-40)+(2080+4000)×5%+(2080+4000)×20%=1780（万元）准予扣除的项目合计=2080+4000+1780=7860(万元)

[多选题]关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有（ ）。

职工薪酬均应该按照受益对象来划分

对于一年以上到期的应付职工薪酬也应该按照应付金额入账

解析：企业在职工为其提供服务的会计期间内，除解除劳动关系补偿全部计入当期费用以外，其他职工薪酬均应根据职工提供服务的受益对象，计入相关资产成本和当期费用，选项B不正确；对于一年以上到期的应付职工薪酬，企业应当选择合理的折现率，将折现后的金额计入相关资产成本或当期费用，选项D不正确。

[单选题]某企业2013年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2013年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。

600

解析：计税基础=账面价值600万元-可从未来经济利益中税前扣除的金额0=600（万元）

[多选题]甲屠宰场通过贿赂手段，自乙市政府获取《生猪定点屠宰证》，后甲屠宰场被举报以不正当手段取得行政许可，下列说法中正确的有（）。

应当撤销甲屠宰场的行政许可

甲屠宰场的《生猪定点屠宰证》应当注销

甲屠宰场有权向乙市人民法院提起行政诉讼

解析：（1）选项A:被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销。（2）选项B：行政许可被依法撤销的，行政机关应依法办理有关行政许可的注销手续。（3）选项C：被许可人基于欺骗、贿赂获得的行政许可被撤销的，其利益不受保护。（4）选项D:被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可，该行政讦可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在3年内不得再次申请该行政许可。（5）选项E：撤销已发放的行政许可对甲屠宰场利益有直接影响，甲屠宰场有权提起行政诉讼。

[多选题]关于税务师事务所质量控制一般要求的说法，正确的有( )。

税务师事务所所长对质量控制负有管理责任

税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任

项目其他成员为其完成的工作质量承担责任

税务师执业既要保持实质独立又要保持形式独立

解析：税务师事务所的管理层，不仅是质量控制制度的制定者，而且是质量控制的执行、培训者。

[单选题]某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2015年度相关经营情况如下： 　　(1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元，取得增值税专用发； 　　(2)将部分仓库出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元； 　　(3)除运费之外还发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元； 　　(4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元； 　　(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向贫困地区捐赠20万元； 　　(6)所得税前准许扣除的营业税金及附加110.56万元； 　　(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元； 　　(8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算； 　　(9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。 　　根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

境内生产经营应纳税所得额( )万元。

742.4

解析：居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。题目中可以享受技术转让优惠的是转让给无关联企业取得的转让所得450万元。境内生产经营所得的应纳税所得额=1500+100-800-10-110.56-233.94-168-35.1+600-100+(500-50)-450=742.4（万元）

[单选题]张一、李二、王三因口角与赵四发生斗殴，赵四因伤势过重死亡。其中张一系未成年人，王三情节轻微未被起诉，李二在一审开庭前意外死亡，财产由父母继承。根据刑事诉讼法律制度的规定，本案依法负有民事赔偿责任的人是（）。

张一父母、李二父母、王三

解析：刑事附带民事诉讼中，依法负有赔偿责任的人包括：（1）刑事被告人及没有被追究刑事责任的其他共同致害人（王三）；（2）未成年刑事被告人的监护人（张一父母）；（3）已被执行死刑的罪犯的遗产继承人；（4）共同犯罪案件中，案件审结前已死亡的被告人的遗产继承人（李二父母）；（5）其他对刑事被告人的犯罪行为依法应当承担民事赔偿责任的单位和个人。

[多选题]企业发生的下列事项，不会引起所有者权益金额变动的有（ ）。

以银行存款购入一项固定资产

资本公积转增资本

以银行存款偿还一项长期借款

解析：选项A，资产内部的增减变动，不影响所有者权益类科目；选项B，属于所有者权益内部变动，不影响所有者权益金额的变化；选项C，资产和负债的同时减少，不影响所有者权益。