正确答案: C

依法受理强制执行申请的人民法院应当组成合议庭对罚款决定的合法性进行审查

题目：弘扬生物科技有限公司非法占用某块国有土地，市国土资源管理局对该公司作出罚款处罚。该公司对罚款决定不服，逾期未缴纳罚款，亦来在法定期限内申请复议或者提起诉讼。市国土资源管理局向有关人民法院提出强制执行申请。根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，下列关于该非诉行政案件的说法中，正确的是( )。

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[多选题]某公司2015年销售收入为5000万元，2015年底净负债及股东权益总计为2500万元（其巾股东权益2200万元），预计2016年销售增长率为8%，税后经营净利率为10%，经营营运资本、固定资产净值与销售收入的比保持不变（假设不存在其他的长期资产），净负债的税后利息率为4%，净负债利息按上年年末净负债余额和预计利息率计算。企业的融资政策为：多余现金优先用于归还借款，归还全部借款后剩余的现金全部发放股利。下列有关2016年的各项预计结果中，正确的有( )。

净投资额为200万元

税后经营利润为540万元

自由现金流馈为340万元

支付股利28万元

解析：净投资额=△投资资本=2500×8%=200（万元）税后经营利润=5000×(1+8%)×10%=540（万元）自由现金流量=540-200=340（万元）上年末净负债=2500-2200=300（万元）税后利息=300×4%=12（万元）净利润=540-12=528（万元）可用于支付股利的剩余现金=自由现金流量-归还借款-支付税后利息=340-300-12=28（万元）。

[单选题] 位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下： (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，企业为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。 (3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。 (4)全年发生财务费用700万元，其中含2015年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款利率为7%）。 (5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。 (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。 (7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股.12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。 (8)当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税850万元；从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。其他相关资料：假定企业每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均已按规定进行了认证；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元／标准箱。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

2015年该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额为( )万元。

2150.62

解析：利息费用应调增应纳税所得额=100-1000×7%=30（万元）；捐赠支出税前扣除限额=1468.89×12%=176.27（万元），实际发生捐赠支出200万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=200-176.27=23.73（万兀）：被工商管理部门处以罚款20万元，不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额20万元：职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280（万元），实际发生300万元，应调增应纳税所得额=300-280=20（万元）；职工教育经费税前扣除限额=2000×2.5%=50（万元），实际发生60万元，应调增应纳税所得额=60-50=10（万元）；工会经费税前扣除限额=2000×2％=40（万元），实际发生48万元，应调增应纳税所得额=48-40=8（万元）；国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额180万元。该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额=1468.89+750+30+23.73+20+20+10+8-180=2150.62（万元）。

[单选题]某外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元=8.23元人民币。2012年12月31日收到外国投资者作为投资而投入的生产线，投资各方确认价值为45万美元，交易发生日的即期汇率为1美元=7.00元人民币，运输过程中另外发生运费5万元人民币，进口关税11.25万元人民币，安装调试费6.75万元人民币。假设设备使用年限为10年，预计净残值为38万元，使用年限平均法计提折旧。2014年末设备的未来现金流量的现值为30万美元，其公允价值为180万元人民币，即期汇率为1美元=6.58元人民币，则2014年末设备应计提减值（ ）万元。

80.6

解析：2012年12月31日设备的入账价值=45×7.00+5+11.25+6.75=338（万元），2014年12月31日设备账面价值=338-（338-38）/10×2=278（万元），未来现金流量的现值=30×6.58=197.4（万元），大于设备的公允价值，所以设备的可收回金额为197.4万元，2014年末设备应计提减值=278-197.4=80.6（万元）。

[单选题]下列各项中，不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。

个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

解析：选项ABC:应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项D:应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

[多选题]根据破产法律制度的规定，下列各项，属于管理人职责的有（）。

制作重整计划草案

拟订破产财产变价方案

拟订破产财产分配方案

制作财产状况报告

解析：（1）选项A:债务人自行管理财产和营业事务的，由债务人制作重整计划草案；管理人负责管理财产和营业事务的，由管理人制作重整计划草案。（2）选项E:属于债权人会议的职权。

[多选题]下列关于应收款项减值测试和确定的表述中，正确的有( )。

对于单项金额重大的应收款项，在资产负债表日应单独进行减值测试

单项金额重大的应收款项减值测试需预计该项应收款项未来现金流量现值的，可以采用现时折现率计算

若在资产负债表日有客观证据表明应收款项发生了减值，应将其账面价值减记至预计未来现金流量现值

[单选题]甲公司2016年按企业会计准则计算的会计利润为1500万元，适用的所得税税率为25%。其中包括本年支付的税收滞纳金12万元、本年收到的国债利息收入5万元。假定无其他纳税调整事项。甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元，均影响所得税费用。则下列关于甲公司2016年所得税相关说法正确的是( )。

递延所得税费用15万元

解析：当期所得税=［1500+12-5-(50-40)/25%-(25-20)/25%］×25%=361.75（万元）。递延所得税费用=(50-40)-(20-25)=15（万元）。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=361.75+15=376.75（万元）。

[多选题]下列项目中，符合企业所得税法规定的有( )。

对企业取得2013年发行的地方政府债券利息所得免征企业所得税

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额

解析：选项A错误，企业发生的职工福利费支出不超过实际发放的工资薪金总额的14%的部分准予扣除；选项B错误，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入；选项C错误，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免。