正确答案: D

免抵增值税额19958元

题目：某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2014年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的是（）。（增值税出口退税率13%）

解析：免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416（元）；应纳税额=150000×17%-（368000×17%-13416）=-23644（元）；当期免抵退税额=348600×13%-13200×13%=43602（元）；当期应退税额=23644（元）；当期免抵税额=43602-23644=19958(元)

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

外购自用的小汽车

因自然灾害发生损失的原材料

生产企业用于经营管理的办公用品

解析：因管理不善发生损失的原材料，其进项税额是不得抵扣的。

[单选题]某餐馆（一般纳税人）2017年10月将2015年12月购买的一台原值为8000元的设备出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是（）。

缴纳80.78元的增值税

解析：“营改增”纳税人销售试点之前购进的固定资产，按照3％的征收率减按2％征收增值税：4160÷（1+3％）×2％=80．78（元）。