正确答案: B

15

题目：某企业为增值税一般纳税人，2013年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

解析：房产税和车船税在管理费用中核算，增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。因此应计入到管理费用中的金额=10+5=15（万元）。

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[单选题]2010年1月1日，正保公司为其80名中层以上管理人员每人授予1000份现金股票增值权，可行权日为2013年12月31日，该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。正保公司授予日股票市价5元，截至2011年末累积确认负债180000元，2010年和2011年没有人离职，在2012年有10人离职，预计2013年没有人离职，2012年末该增值权的公允价值为15元，该项股份支付对2012年当期管理费用的影响金额是（）元。

607500

解析：2012年末应确认的负债余额=15×（80-10）×1000×3/4=787500（元），2012年当期应确认的管理费用=787500-180000=607500（元）。

[单选题]甲公司实行非累计带薪缺勤货币补偿制度，补偿金额为放弃带薪休假期间平均日工资的2倍。2013年，甲公司有10名管理人员放弃10天的带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为200元，月工资为3000元。则甲公司因这10名员工放弃年休假应确认的成本费用总额为（）元。

60000

解析：甲公司应编制的会计分录为：借：管理费用60000贷：应付职工薪酬-工资（10×10×200）20000-非累计带薪休假（10×10×200×2）40000则甲公司因这10名员工放弃年休假应确认的成本费用总额=60000（元）实际支付时：借：应付职工薪酬-工资（10×10×200）20000-非累计带薪休假（10×10×200×2）40000贷：银行存款60000

[单选题]甲运输公司属于营业税改征增值税的试点企业，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为非试点企业），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（）万元。

0.66

解析：甲公司分录为：借：银行存款11.1贷：主营业务收入10应交税费-应交增值税（销项税额）1.1借：主营业务成本4应交税费-应交增值税（进项税额）0.44贷：银行存款4.44所以，因该项业务甲公司应该缴纳的增值税=1.1-0.44=0.66（万元）。

[多选题]甲公司2012年4月1日与丙公司签订销售合同。合同规定，甲公司向丙公司销售2000件B商品，每件B商品销售价格为1.5万元。甲公司已于当日收到货款，每件B商品销售成本为0.5万元。同时，甲公司于2012年8月31日按每件1.75万元的价格购回全部商品。甲公司开具增值税专用发票，商品未发出。甲公司和丙公司适用的增值税税率均为17%。则F列表述中，正确的有（）。

4月30日甲公司应确认其他应付款100万元

上述业务影响甲公司12年度营业利润的金额为500万元

解析：①2012年4月1日借：银行存款3510贷：应交税费-应交增值税（销项税额）510其他应付款3000借：发出商品1000贷：库存商品1000②2012年4月30日借：财务费用100[（1.75-1.5）×2000÷5]贷：其他应付款100③2012年8月31日借：财务费用100[（1.75-1.5）×2000÷5]贷：其他应付款100借：其他应付款3500（3000+100×5）应交税费-应交增值税（进项税额）595贷：银行存款4095（1.75×2000×1.17）借：库存商品1000贷：发出商品1000

[多选题]某工业企业2013年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务、出售无形资产分别缴纳的营业税为1.38万元和1.4万元。则上述业务应交的营业税对当月损益的影响有（）。

增加营业税金及附加1.38万元

减少营业外收入1.4万元

解析：工业企业提供运输服务缴纳的营业税计入营业税金及附加；而出售无形资产应交的营业税会减少营业外收入。

[单选题]2009年初，乙公司为其200名中层以上职员每人授予100份现金股票增值权，这些职员从2009年1月1日起在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2013年12月31日之前行使。乙公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下：第一年有20名职员离开乙公司，乙公司估计还将有15名职员离开；第二年又有10名职员离开公司，公司估计还将有10名职员离开；第三年又有15名职员离开。第三年末，有70人行使股份增值权取得了现金。第四年末，有50人行使了股份增值权。第五年末，剩余35人也行使了股份增值权。根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，应该通过（）科目核算。

公允价值变动损益

解析：本题考查以现金结算的股份支付。可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“应付职工薪酬”科目。

[单选题]企业作为福利为高管人员配备汽车。计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（）。

借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目

解析：计提这些汽车折旧时，应编制两笔会计分录：借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。